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出入口免抵增值稅附加稅如何記提

答：倘若本月必須繳納企業(yè)增值稅50萬(wàn)余元（早已包括了進(jìn)出口退稅），出入口免抵稅額有20萬(wàn)，產(chǎn)生增值稅1萬(wàn)余元，消費(fèi)稅稅率10萬(wàn)余元，該如何記提主營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)。

增值稅是價(jià)外稅，不納入運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)，因此你企業(yè)增值稅出入口免抵退對(duì)于這個(gè)學(xué)科都是沒(méi)有影響，企業(yè)增值稅進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)及免抵退稅所有在應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅的三級(jí)清單下計(jì)算

記提

借：運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi) 11

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅 1

應(yīng)交稅金——應(yīng)繳消費(fèi)稅稅率 10

運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)怎樣計(jì)算？

運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)”賬號(hào)歸屬于損益類(lèi)賬號(hào)，用于計(jì)算公司日常關(guān)鍵生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)承擔(dān)的應(yīng)交稅費(fèi)，包含增值稅、消費(fèi)稅稅率、大城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值和教育附加費(fèi)等。這種應(yīng)交稅費(fèi)，一般依據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售總額或稅款，按規(guī)定的稅額計(jì)算公式，于下月初交納。其計(jì)算公式：

消費(fèi)稅稅率=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售總額*消費(fèi)稅率

附加稅額=（當(dāng)期的增值稅 消費(fèi)稅稅率 增值稅應(yīng)繳額）*大城市維護(hù)建設(shè)稅征收率

教育附加費(fèi)=（當(dāng)期的增值稅 消費(fèi)稅稅率 增值稅應(yīng)繳額）*教育附加費(fèi)征收率

公司按規(guī)定算出應(yīng)當(dāng)由日常產(chǎn)品銷(xiāo)售承擔(dān)的應(yīng)交稅費(fèi)，貸記本科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳消費(fèi)稅稅率等課程。

特別提示：中小企業(yè)接到因多計(jì)等因素退還的消費(fèi)稅稅率、增值稅等原計(jì)入本科各種各樣稅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)接到時(shí)抵減接到當(dāng)期的運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)，貸記“存款”學(xué)科，借記本科目。

期終，應(yīng)先大學(xué)本科目地賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”學(xué)科，結(jié)轉(zhuǎn)成本后學(xué)科不得有賬戶(hù)余額。

因此，主營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)和企業(yè)增值稅有一定聯(lián)絡(luò)，但只是在記提附加稅和教費(fèi)額外時(shí)納入測(cè)算。附加稅和教費(fèi)額外依據(jù)本期流轉(zhuǎn)稅總金額各自依據(jù)征收率明確。

解釋說(shuō)明：假如你是外國(guó)投資及外資企業(yè)，則無(wú)需記提附加稅和教費(fèi)額外，但是需要記提地區(qū)教費(fèi)額外。各個(gè)地方政府部門(mén)明確的區(qū)域交費(fèi)附帶的利率不一定，我們需要了解你們公司在地方稅務(wù)局的管理人員才能知道。

文中闡述了出入口免抵增值稅附加稅如何記提，也闡述了運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)怎樣計(jì)算。是企業(yè)的一名會(huì)計(jì)，一定要搞清楚，出入口免抵增值稅附加稅必須按照90%開(kāi)展記提，運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)必須按照本猥褻事開(kāi)展記提和測(cè)算解決。假如你不太理解，那樣咨詢(xún)一下在線(xiàn)教師吧。