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上一年度虧本本季度贏利要預(yù)繳所得稅嗎

一、上一年度虧本，在今年的第一季度贏利能夠填補(bǔ)以前年度虧損，盈利額低于之前年度可彌補(bǔ)虧損金額，不計(jì)提所得稅；盈利額超過(guò)之前年度可彌補(bǔ)虧損金額，按差值計(jì)提所得稅。與此同時(shí)，可彌補(bǔ)虧損金額，要以企業(yè)所得稅年度匯算清繳數(shù)據(jù)信息為標(biāo)準(zhǔn)。

二、《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)填寫所得稅月（季）度預(yù)交所得稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]635號(hào)），《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第4行"資產(chǎn)總額"調(diào)整為"具體銷售毛利".填報(bào)說(shuō)明第五條第3項(xiàng)相對(duì)應(yīng)調(diào)整為："第4行'具體銷售毛利'：填寫按企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算資產(chǎn)總額扣減之前年度待彌補(bǔ)虧損及其免稅收入、不征稅收入后的余額。機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)對(duì)比填寫。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)今天獲得預(yù)購(gòu)收益按照規(guī)定測(cè)算出來(lái)的預(yù)估銷售毛利記入行內(nèi)。

三、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條 公司納稅年度所發(fā)生的虧本，批準(zhǔn)向之后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用之后年度的所得的填補(bǔ)，但轉(zhuǎn)結(jié)期限最多不能超過(guò)五年。

抵扣要求和企業(yè)具體賬務(wù)處理關(guān)聯(lián)

（一）稅收法律核心原則：在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時(shí)，公司財(cái)務(wù)、賬務(wù)處理方法與稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定測(cè)算。（鉑略注：《企業(yè)所得稅法》第二十一條要求）

（二）稅收法律融洽標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)于企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求，并具體在會(huì)計(jì)設(shè)計(jì)上已確定的開支，凡并沒(méi)有超出《企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收法律所規(guī)定的抵扣范圍標(biāo)準(zhǔn)化的，應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體賬務(wù)處理確定的開支，在企業(yè)所得抵扣，測(cè)算其應(yīng)納稅額?！段覈?guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第15號(hào)》

（三）稅收法律空缺標(biāo)準(zhǔn)：稅收法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)未明文規(guī)定的實(shí)際扣除項(xiàng)目，在不違背抵扣基本準(zhǔn)則前提下，按照國(guó)家會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求測(cè)算。

在實(shí)務(wù)操作里還一定要注意稅收法律核心原則在其他一些方面反映，如協(xié)議中注明公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所產(chǎn)生的個(gè)稅由個(gè)人負(fù)擔(dān)，可是由別人擔(dān)負(fù)這一部分花費(fèi)，在操作過(guò)程中，要是沒(méi)有繳納個(gè)稅，稅務(wù)單位依然會(huì)找人負(fù)責(zé)任。好啦，有關(guān)以上“上一年度虧本本季度贏利要預(yù)繳所得稅嗎”問(wèn)題，如果你們有什么疑問(wèn)，熱烈歡迎網(wǎng)上咨詢大家小編哦！