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一般納稅人教育附加費(fèi)表格如何填

答:根據(jù)自己企業(yè)具體交納增值稅,消費(fèi)稅稅率額度填好申請就行了,假如月度收益小于10萬余元,一季度小于30萬免稅教育附加費(fèi),地區(qū)教育附加費(fèi).

本所得稅申報(bào)表以及附列材料填寫說明(下稱此表及填寫說明)適用增值稅小規(guī)模納稅人(下稱經(jīng)營者).

一、基本概念

(一)此表及填寫說明所指"貨品",就是指增值稅應(yīng)納稅額貨品.

(二)此表及填寫說明所指"勞務(wù)公司",就是指增值稅應(yīng)納稅額生產(chǎn)加工、維修、機(jī)電維修勞務(wù)公司.

(三)此表及填寫說明所指"服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷",就是指銷售、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷(下稱應(yīng)稅行為).

(四)此表及填寫說明所指"扣除項(xiàng)目",就是指經(jīng)營者產(chǎn)生應(yīng)稅行為,在確認(rèn)銷售總額時(shí),按有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣價(jià)款的新項(xiàng)目.

二、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明

此表"貨品及勞務(wù)公司"與"服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷"各項(xiàng)目可分別填好.

(一)"稅款所屬期"指的是經(jīng)營者申請?jiān)鲋刀悜?yīng)納稅所得額的歸屬時(shí)長,應(yīng)填好具體起始年、月、日.

(二)"納稅識別號"欄,填好納稅人稅務(wù)備案身份證號碼.

(三)"經(jīng)營者名字"欄,填好經(jīng)營者名字全名.

(四)第1欄"應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(3%增值稅率)":填好今天銷售商品及勞務(wù)公司、產(chǎn)生應(yīng)稅行為可用3%增值稅率的不含稅銷售額,不包含應(yīng)稅行為可用5%增值稅率的不含稅銷售額、市場銷售用過的固資與銷售舊貨回收的不含稅銷售額、免稅銷售額、出入口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售總額.

經(jīng)營者產(chǎn)生可用3%增值稅率的應(yīng)稅行為并有扣除項(xiàng)目的,本欄填好扣減后不含稅銷售額,與本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)信息一致.

(五)第2欄"稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅發(fā)票不含稅銷售額":填好稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅發(fā)票銷售總額總計(jì).

(六)第3欄"稅控器具出具的普票不含稅銷售額":填好稅控器具出具的貨品及勞務(wù)公司、應(yīng)稅行為的普票額度計(jì)算的不含稅銷售額.

(七)第4欄"應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(5%增值稅率)":填好本期發(fā)生應(yīng)稅行為可用5%增值稅率的不含稅銷售額.

經(jīng)營者產(chǎn)生可用5%增值稅率應(yīng)稅行為并有扣除項(xiàng)目的,本欄填好扣減后不含稅銷售額,與本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)信息一致.

(八)第5欄"稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅發(fā)票不含稅銷售額":填好稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅發(fā)票銷售總額總計(jì).

(九)第6欄"稅控器具出具的普票不含稅銷售額":填好稅控器具出具的產(chǎn)生應(yīng)稅行為的普票額度計(jì)算的不含稅銷售額.

(十)第7欄"市場銷售用過的固資不含稅銷售額":填好銷售自己用過的固資(沒有房產(chǎn),相同)與銷售舊貨回收的不含稅銷售額,銷售總額=含稅銷售額/(1 3%).

(十一)第8欄"稅控器具出具的普票不含稅銷售額":填好稅控器具出具的銷售自己用過的固資與銷售舊貨回收的普票額度計(jì)算的不含稅銷售額.

(十二)第9欄"免稅銷售額":填好市場銷售增值稅免稅的物品及勞務(wù)公司、應(yīng)稅行為的銷售總額,不包含出入口免稅銷售額.

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目納稅人,填好扣減以前的銷售總額.

(十三)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售總額":填好合乎中小企業(yè)增值稅免稅制度的免稅銷售額,不包含合乎別的免征增值稅制度的銷售總額.個(gè)體戶和其他組織不填好本欄次.

(十四)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售總額":填好個(gè)體戶和其他組織未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策)的免稅銷售額,不包含合乎別的免征增值稅制度的銷售總額.本欄次由個(gè)體戶和其他組織填好.

(十五)第12欄"別的免稅銷售額":填好市場銷售增值稅免稅的物品及勞務(wù)公司、應(yīng)稅行為的銷售總額,不包含合乎中小企業(yè)增值稅免稅和未達(dá)起征點(diǎn)制度的免稅銷售額.

(十六)第13欄"出入口免稅銷售額":填好出入口增值稅免稅貨品及勞務(wù)公司、出入口增值稅免稅應(yīng)稅行為的銷售總額.

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目納稅人,填好扣減以前的銷售總額.

(十七)第14欄"稅控器具出具的普票銷售總額":填好稅控器具出具的出入口增值稅免稅貨品及勞務(wù)公司、出入口增值稅免稅應(yīng)稅行為的普票銷售總額.

(十八)第16欄"今天應(yīng)納稅所得額":填好今天按增值稅率測算交納的應(yīng)納稅所得額.

(十九)第18欄"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額":填好經(jīng)營者今天依照稅收法律法規(guī)減免增值稅應(yīng)納稅所得額.包括可以從企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,可以從企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中稅收抵免的購買稅控收款機(jī)增值稅稅款.

當(dāng)今天減免額小于等于第16欄"今天應(yīng)納稅所得額"時(shí),按今天減免額具體填好;當(dāng)今天減免額超過第16欄"今天應(yīng)納稅所得額"時(shí),按今天第16欄填好,今天減免額不夠抵扣一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

(二十)第19欄"今天繳稅標(biāo)準(zhǔn)":填好經(jīng)營者今天免征增值稅額,繳稅標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)第9欄"免稅銷售額"和增值稅率測算.

(二十一)第20欄"小微企業(yè)免稅額":填好合乎中小企業(yè)增值稅免稅制度的免征增值稅額,繳稅標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售總額"和增值稅率測算.

(二十二)第21欄"未達(dá)起征點(diǎn)繳稅標(biāo)準(zhǔn)":填好個(gè)體戶和其他組織未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策)的免征增值稅額,繳稅標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售總額"和增值稅率測算.

(二十三)第23欄"今天預(yù)繳稅額":填好經(jīng)營者今天預(yù)繳稅款的增值稅額,但是不包含查補(bǔ)交納的增值稅額.

三、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說明

本附列材料由產(chǎn)生應(yīng)稅行為并有扣除項(xiàng)目納稅人填好,各欄次都不包括免征增值稅項(xiàng)目金額.

(一)"稅款所屬期"指的是經(jīng)營者申請?jiān)鲋刀悜?yīng)納稅所得額的歸屬時(shí)長,應(yīng)填好具體起始年、月、日.

(二)"經(jīng)營者名字"欄,填好經(jīng)營者名字全名.

(三)第1欄"期初余額":填好可用3%增值稅率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上一期期終估價(jià)入庫金額,示范點(diǎn)執(zhí)行之日的稅款所屬期填好"0".

(四)第2欄"本期發(fā)生額":填好今天所取得的按稅收法律法規(guī)準(zhǔn)許扣減的可用3%增值稅率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目額度.

(五)第3欄"今天扣除額":填好可用3%增值稅率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目今天具體扣減金額.

第3欄"今天扣除額"≤第1欄"期初余額" 第2欄"本期發(fā)生額"總和,且第3欄"今天扣除額"≤第5欄"所有含稅收入(可用3%增值稅率)".

(六)第4欄"貸方余額":填好可用3%增值稅率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目今天期終估價(jià)入庫金額.

(七)第5欄"所有含稅收入(可用3%增值稅率)":填好經(jīng)營者可用3%增值稅率的應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用金額.

(八)第6欄"今天扣除額":填好本附列材料第3欄"今天扣除額"的信息.

第6欄"今天扣除額"=第3欄"今天扣除額".

(九)第7欄"含稅銷售額":填好可用3%增值稅率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額.

第7欄"含稅銷售額"=第5欄"所有含稅收入(可用3%增值稅率)"-第6欄"今天扣除額".

(十)第8欄"不含稅銷售額":填好可用3%增值稅率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額.

第8欄"不含稅銷售額"=第7欄"含稅銷售額"÷1.03,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄"應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(3%增值稅率)""今天數(shù)""服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷"欄數(shù)據(jù)信息一致.

(十一)第9欄"期初余額":填好可用5%增值稅率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上一期期終估價(jià)入庫金額,示范點(diǎn)執(zhí)行之日的稅款所屬期填好"0".

(十二)第10欄"本期發(fā)生額":填好今天所取得的按稅收法律法規(guī)準(zhǔn)許扣減的可用5%增值稅率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目額度.

(十三)第11欄"今天扣除額":填好可用5%增值稅率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目今天具體扣減金額.

第11欄"今天扣除額"≤第9欄"期初余額" 第10欄"本期發(fā)生額"總和,且第11欄"今天扣除額"≤第13欄"所有含稅收入(可用5%增值稅率)".

(十四)第12欄"貸方余額":填好可用5%增值稅率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目今天期終估價(jià)入庫金額.

(十五)第13欄"所有含稅收入(可用5%增值稅率)":填好經(jīng)營者可用5%增值稅率的應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用金額.

(十六)第14欄"今天扣除額":填好本附列材料第11欄"今天扣除額"的信息.

第14欄"今天扣除額"=第11欄"今天扣除額".

(十七)第15欄"含稅銷售額":填好可用5%增值稅率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額.

第15欄"含稅銷售額"=第13欄"所有含稅收入(可用5%增值稅率)"-第14欄"今天扣除額".

(十八)第16欄"不含稅銷售額":填好可用5%增值稅率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額.

第16欄"不含稅銷售額"=第15欄"含稅銷售額"÷1.05,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第4欄"應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(5%增值稅率)""今天數(shù)""服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷"欄數(shù)據(jù)信息一致.

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說明

(一)此表由享有增值稅減免稅稅收優(yōu)惠政策增值稅一般納稅人與一般納稅人填好.僅享有月銷售總額不得超過3萬(按季繳稅9萬余元)增值稅免稅現(xiàn)行政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人無需要填寫此表,即一般納稅人本期增值稅納稅申報(bào)表主表第12欄"別的免稅銷售額""今天數(shù)"和第18欄"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額""今天數(shù)"都無數(shù)據(jù)信息時(shí),無需要填寫此表.

(二)"稅金隸屬時(shí)長""經(jīng)營者名字"的填好同增值稅納稅申報(bào)表主表(下稱主表).

(三)"一、降稅新項(xiàng)目"由今天依照稅收法規(guī)、法規(guī)和國家相關(guān)稅款要求享有減免(包括稅款式減免、征收率式減免)增值稅優(yōu)惠納稅人填好.

1."降稅特性編碼及名字":根據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》列出減少特性編碼、項(xiàng)目規(guī)劃填好.與此同時(shí)有好幾個(gè)減免工程項(xiàng)目的,可分別填好.

2.第1列"期初余額":填好應(yīng)納稅所得額減免新項(xiàng)目上一期"貸方余額",為相匹配新項(xiàng)目上一期應(yīng)抵扣而不夠抵扣的賬戶余額.

3.第2列"本期發(fā)生額":填好本期發(fā)生的按規(guī)定準(zhǔn)許抵扣企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額金額.

4.第3列"今天應(yīng)抵扣稅款":填好今天應(yīng)抵扣企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額金額.本列按表中所列公式計(jì)算填好.

5.第4列"今天具體抵扣稅款":填好今天具體抵扣企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額金額.本列各行≤第3列相匹配各行.

一般納稅人填好時(shí),第1行"總計(jì)"本行數(shù)=主表第23行"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)".

一般納稅人填好時(shí),第1行"總計(jì)"本行數(shù)=主表第16行"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額""今天數(shù)".

6.第5列"貸方余額":按表中所列公式計(jì)算填好.

(四)"二、免稅項(xiàng)目"由今天依照稅收法規(guī)、法規(guī)和國家相關(guān)稅款要求增值稅免稅納稅人填好.僅享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人無需要填好,即一般納稅人申報(bào)單主表第12欄"別的免稅銷售額""今天數(shù)"無數(shù)據(jù)時(shí),無需要填好本欄.

1."免稅政策特性編碼及名字":根據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》列出減少特性編碼、項(xiàng)目規(guī)劃填好.與此同時(shí)有好幾個(gè)免稅項(xiàng)目的,可分別填好.

2."出口免稅"填好經(jīng)營者今天依照稅收法律法規(guī)出入口增值稅免稅的銷售總額,但是不包含可用免、抵、出口退稅方法出口銷售總額.一般納稅人不填好本欄.

3.第1列"免征增值稅項(xiàng)目銷售總額":填好經(jīng)營者免稅項(xiàng)目的銷售總額.免稅銷售額按有關(guān)規(guī)定容許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣價(jià)款的,應(yīng)填好扣減以前的銷售總額.

一般納稅人填好時(shí),本列"總計(jì)"相當(dāng)于主表第8行"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)".

一般納稅人填好時(shí),本列"總計(jì)"相當(dāng)于主表第12行"別的免稅銷售額""今天數(shù)".

4.第2列"免稅銷售額扣除項(xiàng)目今天具體扣減額度":免稅銷售額按有關(guān)規(guī)定容許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣價(jià)款的,按實(shí)填好扣減額度;無扣除項(xiàng)目的,本列填好"0".

5.第3列"扣減后免稅銷售額":按表中所列公式計(jì)算填好.

6.第4列"免稅銷售額相對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅":今天用以免征增值稅工程項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅.一般納稅人不填好本列,一般納稅人按以下狀況填好:

(1)經(jīng)營者混合銷售應(yīng)納稅額和免稅項(xiàng)目的,按本期免稅銷售額相對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅填好;

(2)經(jīng)營者今天銷售額均為免稅項(xiàng)目,且本期獲得合理合法扣稅憑證的,按本期所取得的合理合法扣稅憑證標(biāo)明或計(jì)算出來的進(jìn)項(xiàng)稅填好;

(3)本期尚未取得合理合法扣稅憑證的,經(jīng)營者可結(jié)合實(shí)際情況自主測算免稅項(xiàng)目相對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅;沒法計(jì)算出來的,本欄次填"0".

7.第5列"繳稅標(biāo)準(zhǔn)":一般納稅人和一般納稅人各自按以下公式換算填好,且本列各行數(shù)應(yīng)大于等于0.

一般納稅人公式計(jì)算:第5列"繳稅標(biāo)準(zhǔn)"≤第3列"扣減后免稅銷售額"×稅率-第4列"免稅銷售額相對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅".

一般納稅人公式計(jì)算:第5列"繳稅標(biāo)準(zhǔn)"=第3列"扣減后免稅銷售額"×增值稅率.

一般納稅人增值稅免稅,怎么填寫申報(bào)單?

可用稅收優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人,若月銷售總額不得超過10萬余元(月度銷售總額不得超過30萬),則銷售總額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》里的"免稅銷售額"有關(guān)欄次,主要是:經(jīng)營者登記注冊類型為"個(gè)人"的,填好第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售總額";經(jīng)營者登記注冊類型非"個(gè)人"的,填好第10欄"小微企業(yè)免稅銷售總額";《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不可以與此同時(shí)了解.

一般納稅人教育附加費(fèi)表格如何填內(nèi)容,今天我們就詳細(xì)介紹到了,一般納稅人教育附加費(fèi)表格的填好大家有什么時(shí)間會記多記,文中還闡述了一般納稅人增值稅免稅,怎么填寫申報(bào)單內(nèi)容,期待這些信息對大家有效.