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小規(guī)模教育附加費(fèi)表格怎樣填

答:依據(jù)你企業(yè)具體交納的所得稅,消費(fèi)稅額度填好申請(qǐng)便是了,假如月度收益小于10萬余元,一季度小于30萬免稅教育附加費(fèi),地區(qū)教育附加費(fèi).

本所得稅申報(bào)表以及附列材料填好表明(下稱此表及填報(bào)表明)適用所得稅小規(guī)模(下稱經(jīng)營(yíng)者).

一、基本概念

(一)此表及填報(bào)表明所稱"貨品",就是指所得稅的應(yīng)稅貨品.

(二)此表及填報(bào)表明所稱"勞務(wù)公司",就是指所得稅的應(yīng)稅生產(chǎn)加工、維修、機(jī)電維修勞務(wù)公司.

(三)此表及填報(bào)表明所稱"服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷",就是指銷售、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷(下稱應(yīng)稅個(gè)人行為).

(四)此表及填報(bào)表明所稱"扣減新項(xiàng)目",就是指一般納稅人產(chǎn)生應(yīng)稅個(gè)人行為,在明確銷售總額時(shí),依照相關(guān)要求容許其從獲得的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用中扣減工程款的新項(xiàng)目.

二、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填好表明

此表"貨品及勞務(wù)公司"與"服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷"各新項(xiàng)目應(yīng)各自填好.

(一)"稅金隸屬期"就是指經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)的所得稅應(yīng)納稅所得額的隸屬時(shí)長(zhǎng),應(yīng)填好實(shí)際的開始和結(jié)束年、月、日.

(二)"納稅人識(shí)別號(hào)"欄,填好經(jīng)營(yíng)者的稅務(wù)備案身份證號(hào)碼.

(三)"經(jīng)營(yíng)者名字"欄,填好經(jīng)營(yíng)者名字全名.

(四)第1欄"入伍所得稅未含稅銷售總額(3%增值稅率)":填好今天市場(chǎng)銷售貨品及勞務(wù)公司、產(chǎn)生應(yīng)稅個(gè)人行為適用3%增值稅率的未含稅銷售總額,不包括應(yīng)稅個(gè)人行為適用5%增值稅率的未含稅銷售總額、市場(chǎng)銷售應(yīng)用過的固資和市場(chǎng)銷售舊貨回收的未含稅銷售總額、免稅政策銷售總額、出入口免稅政策銷售總額、查補(bǔ)銷售額.

經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生適用3%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為且有扣減項(xiàng)目的,本欄填好扣減后的未含稅銷售總額,與本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)信息一致.

(五)第2欄"稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開具的企業(yè)增值稅專票未含稅銷售總額":填好稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開具的企業(yè)增值稅專票銷售總額總計(jì).

(六)第3欄"稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額":填好稅控盤器材出具的商品及勞務(wù)公司、應(yīng)稅個(gè)人行為的普票金額換算的未含稅銷售總額.

(七)第4欄"入伍所得稅未含稅銷售總額(5%增值稅率)":填好本期發(fā)生應(yīng)稅個(gè)人行為適用5%增值稅率的未含稅銷售總額.

經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生適用5%增值稅率應(yīng)稅個(gè)人行為且有扣減項(xiàng)目的,本欄填好扣減后的未含稅銷售總額,與本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)信息一致.

(八)第5欄"稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開具的企業(yè)增值稅專票未含稅銷售總額":填好稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開具的企業(yè)增值稅專票銷售總額總計(jì).

(九)第6欄"稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額":填好稅控盤器材出具的產(chǎn)生應(yīng)稅個(gè)人行為的普票金額換算的未含稅銷售總額.

(十)第7欄"市場(chǎng)銷售應(yīng)用過的固資未含稅銷售總額":填好市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過的固資(沒有房產(chǎn),相同)和市場(chǎng)銷售舊貨回收的未含稅銷售總額,銷售額=價(jià)稅合計(jì)銷售總額/(1 3%).

(十一)第8欄"稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額":填好稅控盤器材出具的市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過的固資和市場(chǎng)銷售舊貨回收的普票金額換算的未含稅銷售總額.

(十二)第9欄"免稅政策銷售總額":填好市場(chǎng)銷售增值稅免稅的商品及勞務(wù)公司、應(yīng)稅個(gè)人行為的銷售總額,不包括出入口免稅政策銷售總額.

應(yīng)稅個(gè)人行為有扣減項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)者,填好扣減以前的銷售總額.

(十三)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填好合乎中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策的免稅政策銷售總額,不包括合乎別的免征增值稅現(xiàn)行政策的銷售總額.個(gè)體戶和其它本人不填好本欄次.

(十四)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售總額":填好個(gè)體戶和其它本人未達(dá)起征點(diǎn)(含支撐中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策)的免稅政策銷售總額,不包括合乎別的免征增值稅現(xiàn)行政策的銷售總額.本欄次由個(gè)體戶和其它本人填好.

(十五)第12欄"別的免稅政策銷售總額":填好市場(chǎng)銷售增值稅免稅的商品及勞務(wù)公司、應(yīng)稅個(gè)人行為的銷售總額,不包括合乎中小企業(yè)增值稅免稅和未達(dá)起征點(diǎn)制度的免稅政策銷售總額.

(十六)第13欄"出入口免稅政策銷售總額":填好出入口增值稅免稅貨品及勞務(wù)公司、出入口增值稅免稅應(yīng)稅個(gè)人行為的銷售總額.

應(yīng)稅個(gè)人行為有扣減項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)者,填好扣減以前的銷售總額.

(十七)第14欄"稅控盤器材出具的普票銷售總額":填好稅控盤器材出具的出入口增值稅免稅貨品及勞務(wù)公司、出入口增值稅免稅應(yīng)稅個(gè)人行為的普票銷售總額.

(十八)第16欄"今天應(yīng)納稅所得額":填好今天按增值稅率測(cè)算交納的應(yīng)納稅所得額.

(十九)第18欄"今天應(yīng)納稅所得額減免額":填好經(jīng)營(yíng)者今天依照企業(yè)所得稅法要求減免的所得稅應(yīng)納稅所得額.包括可在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅的所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備花費(fèi)及其技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,可在所得稅應(yīng)納稅所得額中稅收抵免的購(gòu)買稅控收款機(jī)的所得稅稅款.

當(dāng)今天減免額小于或等于第16欄"今天應(yīng)納稅所得額"時(shí),按今天減免額具體填好;當(dāng)今天減免額超過第16欄"今天應(yīng)納稅所得額"時(shí),按今天第16欄填好,今天減免額不夠抵扣增值稅一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下學(xué)期再次抵扣增值稅.

(二十)第19欄"今天繳稅標(biāo)準(zhǔn)":填好經(jīng)營(yíng)者今天免征增值稅額,繳稅標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)第9欄"免稅政策銷售總額"和增值稅率測(cè)算.

(二十一)第20欄"小微企業(yè)免稅額":填好合乎中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策的免征增值稅額,繳稅標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售總額"和增值稅率測(cè)算.

(二十二)第21欄"未達(dá)起征點(diǎn)繳稅標(biāo)準(zhǔn)":填好個(gè)體戶和其它本人未達(dá)起征點(diǎn)(含支撐中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策)的免征增值稅額,繳稅標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售總額"和增值稅率測(cè)算.

(二十三)第23欄"今天預(yù)繳稅款稅款":填好經(jīng)營(yíng)者今天預(yù)交的所得稅額,但不包括查補(bǔ)交納的所得稅額.

三、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填好表明

本附列材料由產(chǎn)生應(yīng)稅個(gè)人行為且有扣減項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)者填好,各欄次均不包含增值稅免稅新項(xiàng)目的額度.

(一)"稅金隸屬期"就是指經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)的所得稅應(yīng)納稅所得額的隸屬時(shí)長(zhǎng),應(yīng)填好實(shí)際的開始和結(jié)束年、月、日.

(二)"經(jīng)營(yíng)者名字"欄,填好經(jīng)營(yíng)者名字全名.

(三)第1欄"期初余額":填好適用3%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為扣減新項(xiàng)目上一期期終估價(jià)入庫(kù)的額度,示范點(diǎn)執(zhí)行之日的稅金隸屬期填好"0".

(四)第2欄"本期發(fā)生額":填寫今天獲得的按企業(yè)所得稅法要求準(zhǔn)許扣減的適用3%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為扣減工程額度.

(五)第3欄"今天扣除額":填好適用3%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為扣減新項(xiàng)目今天具體扣減的額度.

第3欄"今天扣除額"≤第1欄"期初余額" 第2欄"本期發(fā)生額"之和,且第3欄"本期扣除額"≤第5欄"所有價(jià)稅合計(jì)收益(適用3%增值稅率)".

(六)第4欄"期末余額":填好適用3%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為扣減新項(xiàng)目今天期終估價(jià)入庫(kù)的額度.

(七)第5欄"所有價(jià)稅合計(jì)收益(適用3%增值稅率)":填好經(jīng)營(yíng)者適用3%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為獲得的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用金額.

(八)第6欄"今天扣除額":填好本附列材料第3欄"今天扣除額"的數(shù)據(jù)信息.

第6欄"今天扣除額"=第3欄"本期扣除額".

(九)第7欄"價(jià)稅合計(jì)銷售總額":填好適用3%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為的價(jià)稅合計(jì)銷售總額.

第7欄"價(jià)稅合計(jì)銷售總額"=第5欄"所有價(jià)稅合計(jì)收益(適用3%增值稅率)"-第6欄"今天扣除額".

(十)第8欄"未含稅銷售總額":填好適用3%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為的未含稅銷售總額.

第8欄"未含稅銷售總額"=第7欄"價(jià)稅合計(jì)銷售總額"÷1.03,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄"入伍所得稅未含稅銷售總額(3%增值稅率)""今天數(shù)""服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷"欄數(shù)據(jù)信息一致.

(十一)第9欄"期初余額":填好適用5%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為扣減新項(xiàng)目上一期期終估價(jià)入庫(kù)的額度,示范點(diǎn)執(zhí)行之日的稅金隸屬期填好"0".

(十二)第10欄"本期發(fā)生額":填寫今天獲得的按企業(yè)所得稅法要求準(zhǔn)許扣減的適用5%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為扣減工程額度.

(十三)第11欄"今天扣除額":填好適用5%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為扣減新項(xiàng)目今天具體扣減的額度.

第11欄"今天扣除額"≤第9欄"期初余額" 第10欄"本期發(fā)生額"之和,且第11欄"本期扣除額"≤第13欄"所有價(jià)稅合計(jì)收益(適用5%增值稅率)".

(十四)第12欄"期末余額":填好適用5%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為扣減新項(xiàng)目今天期終估價(jià)入庫(kù)的額度.

(十五)第13欄"所有價(jià)稅合計(jì)收益(適用5%增值稅率)":填好經(jīng)營(yíng)者適用5%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為獲得的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用金額.

(十六)第14欄"今天扣除額":填好本附列材料第11欄"今天扣除額"的數(shù)據(jù)信息.

第14欄"今天扣除額"=第11欄"本期扣除額".

(十七)第15欄"價(jià)稅合計(jì)銷售總額":填好適用5%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為的價(jià)稅合計(jì)銷售總額.

第15欄"價(jià)稅合計(jì)銷售總額"=第13欄"所有價(jià)稅合計(jì)收益(適用5%增值稅率)"-第14欄"今天扣除額".

(十八)第16欄"未含稅銷售總額":填好適用5%增值稅率的應(yīng)稅個(gè)人行為的未含稅銷售總額.

第16欄"未含稅銷售總額"=第15欄"價(jià)稅合計(jì)銷售總額"÷1.05,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第4欄"入伍所得稅未含稅銷售總額(5%增值稅率)""今天數(shù)""服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷"欄數(shù)據(jù)信息一致.

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填好表明

(一)此表由享有所得稅增值稅免稅政策優(yōu)惠的所得稅一般納稅人和小規(guī)模填好.僅享有月銷售總額不超過3萬余元(按季繳稅9萬余元)增值稅免稅現(xiàn)行政策或未達(dá)起征點(diǎn)的所得稅一般納稅人不需填寫此表,即小規(guī)模本期所得稅所得稅申報(bào)表主表第12欄"別的免稅政策銷售總額""今天數(shù)"和第18欄"本期應(yīng)納稅所得額減免額""今天數(shù)"均無數(shù)據(jù)時(shí),不需填寫此表.

(二)"稅金隸屬時(shí)長(zhǎng)""經(jīng)營(yíng)者名字"的填好同所得稅所得稅申報(bào)表主表(下稱主表).

(三)"一、降稅新項(xiàng)目"由今天依照稅收法規(guī)、政策法規(guī)及國(guó)家相關(guān)稅款要求享有減免(包括稅款式減免、征收率式減免)增值稅優(yōu)惠的經(jīng)營(yíng)者填好.

1."降稅特性編碼及名字":依據(jù)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列免減特性編碼、項(xiàng)目規(guī)劃填好.與此同時(shí)有好幾個(gè)減免新項(xiàng)目的,應(yīng)各自填好.

2.第1列"期初余額":填寫應(yīng)納稅所得額減免新項(xiàng)目上一期"期末余額",為相匹配新項(xiàng)目上一期應(yīng)抵扣增值稅而不夠抵扣增值稅的賬戶余額.

3.第2列"本期發(fā)生額":填好本期發(fā)生的按規(guī)定準(zhǔn)許抵扣增值稅所得稅應(yīng)納稅所得額的額度.

4.第3列"今天應(yīng)抵降稅額":填好今天應(yīng)抵減所得稅應(yīng)納稅所得額的額度.本列按表格中列出公式計(jì)算填好.

5.第4列"今天具體抵降稅額":填好今天具體抵扣增值稅所得稅應(yīng)納稅所得額的額度.本列各行各業(yè)≤第3列相匹配各行各業(yè).

一般納稅人填好時(shí),第1行"總計(jì)"本行數(shù)=主表第23行"一般新項(xiàng)目"列"本月數(shù)".

小規(guī)模填好時(shí),第1行"總計(jì)"本行數(shù)=主表第16行"今天應(yīng)納稅所得額減免額""今天數(shù)".

6.第5列"期末余額":按表格中列出公式計(jì)算填好.

(四)"二、免稅政策新項(xiàng)目"由今天依照稅收法規(guī)、政策法規(guī)及國(guó)家相關(guān)稅款要求增值稅免稅的經(jīng)營(yíng)者填好.僅享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模不需填好,即小規(guī)模申報(bào)單主表第12欄"別的免稅政策銷售總額""今天數(shù)"無數(shù)據(jù)時(shí),不需填好本欄.

1."免稅政策特性編碼及名字":依據(jù)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列免減特性編碼、項(xiàng)目規(guī)劃填好.與此同時(shí)有好幾個(gè)免稅政策新項(xiàng)目的,應(yīng)各自填好.

2."出入口免稅政策"填好經(jīng)營(yíng)者今天依照企業(yè)所得稅法要求出入口增值稅免稅的銷售總額,但不包括適用免、抵、出口退稅方法出入口的銷售總額.小規(guī)模不填好本欄.

3.第1列"增值稅免稅新項(xiàng)目銷售總額":填好經(jīng)營(yíng)者免稅政策新項(xiàng)目的銷售總額.免稅政策銷售總額依照相關(guān)要求可以從獲得的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用中扣減工程款的,應(yīng)填好扣減以前的銷售總額.

一般納稅人填好時(shí),本列"總計(jì)"相當(dāng)于主表第8行"一般新項(xiàng)目"列"本月數(shù)".

小規(guī)模填好時(shí),本列"總計(jì)"相當(dāng)于主表第12行"別的免稅政策銷售總額""今天數(shù)".

4.第2列"免稅政策銷售總額扣減新項(xiàng)目今天具體扣減額度":免稅政策銷售總額依照相關(guān)要求可以從獲得的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用中扣減工程款的,按實(shí)填好扣減額度;無扣減項(xiàng)目的,本列填好"0".

5.第3列"扣減后免稅政策銷售總額":按表格中列出公式計(jì)算填好.

6.第4列"免稅政策銷售總額相匹配的進(jìn)項(xiàng)稅":今天用以免征增值稅新項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅.小規(guī)模不填好本列,一般納稅人按以下狀況填好:

(1)經(jīng)營(yíng)者混合銷售應(yīng)稅和免稅政策新項(xiàng)目的,按本期免稅政策銷售總額相匹配的進(jìn)項(xiàng)稅填好;

(2)經(jīng)營(yíng)者今天銷售額所有為免稅政策新項(xiàng)目,且本期獲得合理合法繳稅憑據(jù)的,按本期獲得的合理合法繳稅憑據(jù)標(biāo)明或測(cè)算的進(jìn)項(xiàng)稅填好;

(3)本期未獲得合理合法繳稅憑據(jù)的,經(jīng)營(yíng)者可依據(jù)實(shí)際情況自主測(cè)算免稅政策新項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅;沒法估算的,本欄次填"0".

7.第5列"繳稅標(biāo)準(zhǔn)":一般納稅人和小規(guī)模各自按以下計(jì)算公式填好,且本列各行各業(yè)數(shù)應(yīng)大于或等于0.

一般納稅人公式計(jì)算:第5列"繳稅標(biāo)準(zhǔn)"≤第3列"扣減后免稅政策銷售總額"×稅率-第4列"免稅政策銷售總額相匹配的進(jìn)項(xiàng)稅".

小規(guī)模公式計(jì)算:第5列"繳稅標(biāo)準(zhǔn)"=第3列"扣減后免稅政策銷售總額"×增值稅率.

小規(guī)模增值稅免稅,如何填好申報(bào)單?

適用免稅的小規(guī)模,若月銷售總額不超過10萬余元(一季度銷售總額不超過30萬余元),則銷售總額填好在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅政策銷售總額"有關(guān)欄次,實(shí)際為:經(jīng)營(yíng)者登記注冊(cè)類型為"個(gè)人"的,填好第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售總額";經(jīng)營(yíng)者登記注冊(cè)類型非"個(gè)人"的,填好第10欄"小微企業(yè)免稅銷售總額";《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不可以與此同時(shí)了解.

小規(guī)模教育附加費(fèi)表格怎樣填的具體內(nèi)容,我就講解到這,小規(guī)模教育附加費(fèi)表格的填好大伙兒有時(shí)間要多記記,文中還詳細(xì)介紹了小規(guī)模增值稅免稅,如何填好申報(bào)單的具體內(nèi)容,期待這種材料對(duì)大伙兒有效.