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之前年度進項稅轉(zhuǎn)出需不需要交稅款滯納金

依據(jù)所得稅暫行規(guī)定實施辦法第二十四條,規(guī)章第十條第二項所指非正常損失,通常是指因管理不當(dāng)導(dǎo)致失竊、遺失、發(fā)霉發(fā)霉變質(zhì)損害,而舊企業(yè)增值稅暫行規(guī)定實施辦法第二十一條所指的非正常損失卻包含三項,即:(一)洪澇災(zāi)害損害;(二)因客理不當(dāng)導(dǎo)致貨品被偷盜、出現(xiàn)發(fā)霉質(zhì)變等損害;(三)別的非正常損失.不難發(fā)現(xiàn)去除了洪澇災(zāi)害損害,由于洪澇災(zāi)害損害不屬人為因素掌控的,與此同時去除了能夠引起全國各地國稅局單位心潮澎湃的許多非正常損失,此外增加了因管理不當(dāng)導(dǎo)致遺失一項.由此可見,必須進項轉(zhuǎn)出的非正常損失的前提條件一定要管理不當(dāng),不良影響一定要導(dǎo)致失竊、遺失、發(fā)霉霉變,換句話說要不是管理不當(dāng)所造成的失竊、遺失、發(fā)霉霉變也不應(yīng)該作進項稅轉(zhuǎn)出.

稅款滯納金記入什么科目

答:稅收滯納金、處罰計入損益類科目,實際計入"營業(yè)外收入",但是由于在計算所得稅時稅收滯納金是不可以所得的稅前扣除的,因而本年度企業(yè)所得稅匯算清繳時這一部分開支要調(diào)減應(yīng)納稅額,征繳所得稅.實際做賬會計分錄為:

借:營業(yè)外收入

貸:存款或貨幣資金

財務(wù)會計費用支出性學(xué)科包含"主營業(yè)務(wù)收入","其他業(yè)務(wù)成本","運營應(yīng)交稅費","其他業(yè)務(wù)支出","營業(yè)費用","期間費用","銷售費用","本年利潤"等課程.

稅款滯納金歸屬于營業(yè)外收入計入營業(yè)外收入,但測算所得稅時,要調(diào)整應(yīng)納稅額,征繳所得稅.

填補:違約金指對于不按照納稅期限繳納稅費或是不按照借款期限償還貸款,按滯納日數(shù)另收滯納賬款一定比例的額度,這是稅務(wù)行政機關(guān)或是債務(wù)人對貸款逾期被告方給與朝鮮制裁的一種對策.

以上材料體現(xiàn)了之前年度進項稅轉(zhuǎn)出需不需要交稅款滯納金這種情況,這也是所需要的,我們能記入營業(yè)外收入,記入損益類科目.需要獲得更多的會計干貨知識這些,敬請期待的升級吧.