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廢舊鋼材商貿(mào) 并沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)票該怎么辦?

答:

假如臨時(shí)沒(méi)收到進(jìn)項(xiàng)票,就只好暫估入庫(kù),然后以暫估入庫(kù)后價(jià)錢(qián)來(lái)出具專票.

先沖暫估入庫(kù)、進(jìn)賬的會(huì)計(jì)分錄:借:原料/庫(kù)存產(chǎn)品 貸:應(yīng)付款/應(yīng)付暫估---XXX經(jīng)銷(xiāo)商

銷(xiāo)售商品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票:

借:應(yīng)收帳款/應(yīng)收貨款

貸:營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)交稅金/銷(xiāo)項(xiàng)稅/銷(xiāo)項(xiàng)稅

廢舊金屬增值發(fā)票怎樣處理?

購(gòu)入時(shí)就已經(jīng)抵扣稅款的,按17%的征收率出具增值發(fā)票.

購(gòu)入時(shí)未抵扣稅款的,按舊貨交易出具增值稅普通發(fā)票(舊貨交易不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票).

出具舊貨回收的征收率為3%,減征2%征繳稅金.

出具舊貨回收測(cè)算應(yīng)納增值稅:開(kāi)稅票額度÷(1 3%)×2%.

如何開(kāi)17%的廢舊鋼材增值發(fā)票?

答:1、公司假如是增值稅一般納稅人,售賣(mài)廢舊鋼材要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,用未稅的合同款乘于17%的征收率,計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅.

2、舉例說(shuō)明:某一般納稅人公司,市場(chǎng)銷(xiāo)售廢舊鋼材一批,增值稅發(fā)票標(biāo)明未稅的合同款20000元,增值稅額3400元,賬款由銀行收訖:

借:存款 23400

貸:營(yíng)業(yè)外收入 20000

應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)3400

增值稅發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局總監(jiān)制設(shè)計(jì)方案印刷的,僅限于增值稅一般納稅人申領(lǐng)所使用的,既做為經(jīng)營(yíng)者體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活動(dòng)中關(guān)鍵會(huì)計(jì)記賬憑證也是兼記銷(xiāo)售方納稅時(shí)間和供貨方進(jìn)項(xiàng)稅的正規(guī)證實(shí);是稅費(fèi)計(jì)算及管理中極為重要的關(guān)鍵性的合法合規(guī)專票.

推行增值稅發(fā)票是增值稅改革中很重要的一步,它和普票不一樣,不僅有著民商事憑證功效,因?yàn)橥菩袘{稅票標(biāo)明稅金繳稅,購(gòu)料方必須向銷(xiāo)售方付款企業(yè)增值稅.其具有完稅證明的功效.更為關(guān)鍵的是,增值稅發(fā)票將一個(gè)新產(chǎn)品的最開(kāi)始生產(chǎn)制造到最后的購(gòu)買(mǎi)中間各個(gè)環(huán)節(jié)結(jié)合起來(lái),保持著稅負(fù)的一體化,展現(xiàn)了增值稅功效.

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