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視同銷售會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及申報(bào)單填寫

《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(通稱:主表)

主表第1項(xiàng)"(一)按稅率繳稅貨品及勞務(wù)公司銷售總額"欄理應(yīng)包括視同銷售的銷售總額.

視作銷售總額填至主表第2項(xiàng)"應(yīng)納稅額貨品銷售總額"欄;

視同銷售的銷項(xiàng)稅填至主表第11項(xiàng)"銷項(xiàng)稅"欄.

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》"一、按稅率征繳企業(yè)增值稅貨品及勞務(wù)派遣的銷售額和銷項(xiàng)稅清單" 理應(yīng)包括視同銷售的銷售額和銷項(xiàng)稅.

所得稅表格怎么填寫?

中華共和國(guó)所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表(A類)

填報(bào)說明

一、此表適用推行核定征收方法申請(qǐng)所得稅的居民納稅人及中國(guó)境內(nèi)開設(shè)機(jī)構(gòu)非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳稅款所得稅時(shí)進(jìn)行.

二、此表表頭新項(xiàng)目:

1、"稅款所屬期間":經(jīng)營(yíng)者填報(bào)的"稅款所屬期間"為陽歷1月1日至隸屬月(季)度最后一日.

企業(yè)年度正中間開張納稅人填報(bào)的"稅款所屬期間"為當(dāng)月(季)逐漸運(yùn)營(yíng)之時(shí)至隸屬季度最后一日,自次月(季)度起按這個(gè)狀況填寫.

2、"納稅識(shí)別號(hào)":填寫稅務(wù)行政機(jī)關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證書號(hào)(15位).

3、"經(jīng)營(yíng)者名字":填寫稅務(wù)登記證書中納稅人全名.

三、各列填寫

1、"按實(shí)預(yù)繳稅款"納稅人第2行-第9行:填寫"本期金額"列,數(shù)據(jù)信息為隸屬月(季)度第一日至最后一日;填寫"總計(jì)額度"列,數(shù)據(jù)信息為經(jīng)營(yíng)者隸屬本年度1月1日至隸屬一季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù).經(jīng)營(yíng)者本期需補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額為"總計(jì)額度"列第9行"需補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額"的信息.

2、"依照上一納稅年度應(yīng)納稅額平均額預(yù)繳稅款"納稅人第11行到14行及"依照稅務(wù)行政機(jī)關(guān)確立的其他方式預(yù)繳稅款"納稅人第16行:填報(bào)表內(nèi)第11行到第14行、第16行"本期金額"列,數(shù)據(jù)信息為隸屬月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填寫

此表構(gòu)造分成兩個(gè)部分:

1、第一部分成第1行到第16行,經(jīng)營(yíng)者根據(jù)自身預(yù)繳稅款申報(bào)方式各自填寫,包含非居民企業(yè)設(shè)立子公司:推行按實(shí)預(yù)繳稅款納稅人填寫第2至9行;推行按上一年度應(yīng)納稅額的月度或一季度平均額預(yù)繳稅款納稅人填寫第11至14行;推行經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)承認(rèn)的其他方式預(yù)繳稅款納稅人填寫第16行.

2、第二部分為第17行到第22行,由推行匯總納稅的總體平臺(tái)在填寫第一部分的前提下填寫第18至20行;子公司填寫第20至22行.

五、實(shí)際新項(xiàng)目填報(bào)說明:

1、第2行"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入":填寫企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)按照其企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算收益填寫.

2、第3行"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本":填寫企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)按照其企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算成本費(fèi)(花費(fèi))填寫.

3、第4行"資產(chǎn)總額":填寫企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算資產(chǎn)總額,主要包括從業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還可以在行內(nèi)填好按今天獲得預(yù)購(gòu)收入計(jì)算出來的預(yù)估盈利等.機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)對(duì)比填寫.

4、第5行"征收率(25%)":依照《企業(yè)所得稅法》第四條所規(guī)定的25%稅額計(jì)算公式應(yīng)納所得稅額.

5、第6行"應(yīng)納所得稅額":填寫測(cè)算出來的本期應(yīng)納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額":填寫本期具體享有的減免所得稅額,包含享有增值稅免稅特惠緩沖期的稅收優(yōu)惠政策、小微企業(yè)特惠、高新企業(yè)特惠及經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核或備案的許多增值稅免稅特惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"具體已預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額":填寫總計(jì)已預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅稅款,"本期金額"列不填.

8、第9行"需補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額":填寫依照稅收法律法規(guī)計(jì)算出來的此次需補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時(shí),填0, "本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅額":填寫上一納稅年度申報(bào)應(yīng)納稅額.行內(nèi)不包含納稅人境外所得.

10、第12行"本月(季)應(yīng)繳企業(yè)所得稅收入額":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)上一納稅年度申報(bào)應(yīng)納稅額計(jì)算出來的本期應(yīng)納稅額.

按季預(yù)繳稅款公司:第12行=第11行×1/4

按月預(yù)繳稅款公司:第12行=第11行×1/12

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