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應(yīng)當(dāng)怎樣其他應(yīng)付款開(kāi)展計(jì)算

主要包含：

1.應(yīng)收款的各類(lèi)賠償款、處罰；

2.應(yīng)收款租賃外包裝房租；

3.需向員工支付的各種各樣墊款賬款；

4.備付金（向公司各職能科室、生產(chǎn)車(chē)間等撥出去的備付金）；

5.存出保證金，如計(jì)提折舊外包裝收取的保證金；

6.預(yù)收賬款轉(zhuǎn)到；

7.別的各種各樣應(yīng)收款、暫付款項(xiàng)。

備付金和預(yù)算定額預(yù)付款制備付金是公司預(yù)付款給員工和公司內(nèi)部有關(guān)部門(mén)作差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、零星采購(gòu)、零星支出等用途賬款。

一、賬號(hào)設(shè)置

“其他應(yīng)付款”帳戶(hù)用以計(jì)算公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)收賬款等之外的各種各樣應(yīng)收款、暫付款項(xiàng)。在“其他應(yīng)付款”帳戶(hù)下，應(yīng)按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目分類(lèi)，并按照不同類(lèi)型的借款人設(shè)定明細(xì)分類(lèi)賬。

二、其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理案例

「例」達(dá)森企業(yè)對(duì)備付金采用預(yù)算定額預(yù)付款制。本月份產(chǎn)生如下所示業(yè)務(wù)流程：

（1）5日，開(kāi)設(shè)主管部門(mén)預(yù)算定額備付金，由張靜負(fù)責(zé)。主管部門(mén)的預(yù)算定額備付金核準(zhǔn)預(yù)算定額為300元，財(cái)務(wù)部給出現(xiàn)金支票。需作如下所示會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)付款——庫(kù)存現(xiàn)金（張靜）300

貸：存款300

（2）16日，張靜交來(lái)普票120元，報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單位購(gòu)買(mǎi)辦公用品的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部支付現(xiàn)金補(bǔ)充該預(yù)算定額備付金。

借：期間費(fèi)用120

貸：貨幣資金120

（3）22日，審核批準(zhǔn)降低主管部門(mén)預(yù)算定額備付金的核準(zhǔn)預(yù)算定額100元，李紅將100元交還財(cái)務(wù)部。

借：貨幣資金100

貸：其他應(yīng)付款——庫(kù)存現(xiàn)金（張靜）100

（4）30日，因?yàn)榻M織變化，審核批準(zhǔn)撤消主管部門(mén)預(yù)算定額備付金，張靜交還購(gòu)買(mǎi)辦公用品花費(fèi)的普票30元及現(xiàn)錢(qián)170元。

借：期間費(fèi)用30

貨幣資金170

貸：其他應(yīng)付款——庫(kù)存現(xiàn)金（張靜）200

其他應(yīng)付款的核查公司撥出去用以項(xiàng)目投資、選購(gòu)物資各種各樣賬款，禁止在“其他應(yīng)付款”學(xué)科計(jì)算。公司產(chǎn)生別的各種各樣應(yīng)收賬款時(shí)，貸記“其他應(yīng)付款”學(xué)科，貸記相關(guān)學(xué)科；取回各種各樣賬款時(shí)，貸記相關(guān)學(xué)科，借記“其他應(yīng)付款”學(xué)科。

推行預(yù)算定額備付金體制的公司，針對(duì)申領(lǐng)的備付金理應(yīng)按時(shí)向會(huì)計(jì)單位費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)數(shù)用現(xiàn)錢(qián)補(bǔ)充備付金預(yù)算定額時(shí)，貸記“期間費(fèi)用”等課程，借記“貨幣資金”或“存款”學(xué)科，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)數(shù)與撥補(bǔ)數(shù)都不會(huì)再根據(jù)“其他應(yīng)付款”學(xué)科計(jì)算。

公司其他應(yīng)付款與其他部門(mén)的財(cái)產(chǎn)互換，或者以財(cái)產(chǎn)換入其他部門(mén)的其他應(yīng)付款等，對(duì)比“應(yīng)收帳款”學(xué)科的有關(guān)計(jì)算要求開(kāi)展賬務(wù)處理。

企業(yè)需要按時(shí)或是最少在每年的本年度終結(jié)，對(duì)其他應(yīng)付款開(kāi)展安全檢查，預(yù)估其可能出現(xiàn)的壞賬，并計(jì)提壞賬。公司針對(duì)不可以收回其他應(yīng)付款理應(yīng)查找原因，追責(zé)。對(duì)實(shí)在無(wú)法收回，依照公司的管理管理權(quán)限，經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)監(jiān)事會(huì)，或主管（場(chǎng)長(zhǎng)）大會(huì)相同或組織準(zhǔn)許做為壞賬，沖回提取壞賬損失。

審核批準(zhǔn)做為壞賬損失的其他應(yīng)付款，貸記“壞賬損失”學(xué)科，借記“其他應(yīng)付款”學(xué)科。

已確定并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬，如果將來(lái)又取回，按照實(shí)際收回額度，貸記“其他應(yīng)付款”學(xué)科，借記“壞賬損失”學(xué)科；與此同時(shí)，貸記“存款”學(xué)科，借記“其他應(yīng)付款”學(xué)科。“其他應(yīng)付款”學(xué)科應(yīng)按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目分類(lèi)，并按照不同類(lèi)型的借款人設(shè)定明細(xì)分類(lèi)賬，開(kāi)展明細(xì)核算。“其他應(yīng)付款”學(xué)科期終貸方余額，反應(yīng)公司并未收回其他應(yīng)付款。

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