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自糾自查補(bǔ)交企業(yè)增值稅怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

我司對(duì)其2009年的帳務(wù)自糾自查時(shí)會(huì)二項(xiàng)要補(bǔ)稅金，一是包裝物押金;二是庫(kù)存量損毀外包裝及原材料售賣(mài)時(shí)沒(méi)作收益?，F(xiàn)按照規(guī)定補(bǔ)交增值稅，請(qǐng)問(wèn)一下在賬務(wù)處理上我司應(yīng)怎樣處理?

【解釋】

支付的包裝物押金歸屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)記入銷(xiāo)售總額，測(cè)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，繳納稅費(fèi)。

因管理不當(dāng)所造成的發(fā)霉發(fā)霉變質(zhì)庫(kù)存量損毀外包裝為購(gòu)進(jìn)貨物產(chǎn)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵稅，需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

原材料售賣(mài)是公司銷(xiāo)售商品個(gè)人行為，應(yīng)測(cè)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，繳納稅費(fèi)。

單獨(dú)申請(qǐng)補(bǔ)繳增值稅，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下所示：

1、保證金：

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

2、損毀：

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

3、原材料售賣(mài)：

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

4、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

5、補(bǔ)交企業(yè)增值稅：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：存款

公司補(bǔ)交查補(bǔ)稅金后帳務(wù)應(yīng)怎樣處理？

稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人在稅務(wù)行政機(jī)關(guān)并對(duì)增值稅納稅問(wèn)題進(jìn)行檢查的時(shí)候，凡涉及到企業(yè)增值稅稅收帳務(wù)調(diào)節(jié)的，應(yīng)開(kāi)設(shè)“應(yīng)交稅金――企業(yè)增值稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)”專(zhuān)業(yè)帳戶(hù)。凡查驗(yàn)后該核減賬目進(jìn)項(xiàng)稅或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額，貸記相關(guān)學(xué)科，借記本科目；凡查驗(yàn)后該調(diào)減賬目進(jìn)項(xiàng)稅或核減銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額，貸記本科目，貸記相關(guān)學(xué)科；所有調(diào)帳事宜進(jìn)賬后，應(yīng)長(zhǎng)出本賬戶(hù)賬戶(hù)余額，并對(duì)于該賬戶(hù)余額予以處理。解決以后，本帳戶(hù)無(wú)賬戶(hù)余額。

自糾自查補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理和補(bǔ)交查補(bǔ)稅金后會(huì)計(jì)賬務(wù)處理一樣嗎？大家有什么發(fā)覺(jué)他們最大的不同嗎?針對(duì)這倆會(huì)計(jì)賬務(wù)處理具體內(nèi)容，我都梳理到出來(lái)，大家只要努力學(xué)習(xí)，難題可得到解決。