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第一節(jié)　流動資產(chǎn)內(nèi)控制度簡述

流動資產(chǎn)就是指企業(yè)所具有的現(xiàn)錢、存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)錢就是指部門的貨幣資金，包含庫存量rmb以及各種外匯。存款就是指企業(yè)存進(jìn)銀行或銀行等金融機構(gòu)的各類儲蓄。其他貨幣資金是現(xiàn)金存款之外的流動資產(chǎn)，包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存錢、個人信用保證金存款等。

流動資產(chǎn)是企業(yè)周轉(zhuǎn)資金中最耀眼的那一部分，流通性較強。也正因為流動資產(chǎn)具有極強的流通性，而且在其中的資金和存款隨時都可以用于支付產(chǎn)品、勞務(wù)公司和結(jié)算負(fù)債，是犯罪分子極欲侵吞對象。因而，企業(yè)應(yīng)十分重視流動資產(chǎn)的內(nèi)控制度，融合流動資產(chǎn)內(nèi)控制度要求，創(chuàng)建適宜本公司業(yè)務(wù)內(nèi)容及管理標(biāo)準(zhǔn)的流動資產(chǎn)內(nèi)控制度，并組織實施。

一、流動資產(chǎn)內(nèi)控制度的基本原則

1.崗位分工和職位分離出來

將涉及到流動資產(chǎn)內(nèi)控制度的不相容職務(wù)分別以不一樣工作人員出任。

2.嚴(yán)苛收入支出分離及收付款進(jìn)賬

將現(xiàn)錢收入支出業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)流程分離解決，避免將現(xiàn)金收入立即用以現(xiàn)金支出，不得擅自坐支。

3.推行開支賬款的嚴(yán)苛受權(quán)準(zhǔn)許程序流程

禁止私自侵吞、外借以及其它不按規(guī)定開支流動資產(chǎn)。

4.執(zhí)行內(nèi)部稽核

根據(jù)核查及早發(fā)現(xiàn)和改正流動資產(chǎn)管理方法存在的問題，以改善流動資產(chǎn)的監(jiān)管。

5.推行按時輪崗制

推行按時職位輪崗制，避免或者減少產(chǎn)生人為舞弊行為。

二、流動資產(chǎn)內(nèi)控制度目標(biāo)

1.保證現(xiàn)錢及存款收付款的合理合法、有效和恰當(dāng)嚴(yán)格遵守國家相關(guān)流動資產(chǎn)管理方法的主要政策法規(guī)

依照國家相關(guān)流動資產(chǎn)管理與內(nèi)控制度的相關(guān)政策法規(guī)，用心審批現(xiàn)錢及存款的資金來源和開支的用處，保證現(xiàn)錢及存款收付款的合理合法、有效；高效地機構(gòu)現(xiàn)錢及存款的收入支出，恰當(dāng)運算精確收付款現(xiàn)錢及存款金額，防止錯收或誤付及違法違紀(jì)的產(chǎn)生；監(jiān)管而且揭開坐支、侵吞、私存和非法占用等違紀(jì)行為。

2.保證現(xiàn)錢及存款收付款的適度和立即

科學(xué)安排現(xiàn)金存款收入支出結(jié)算時長，立即申請辦理收付款清算；適度挑選現(xiàn)錢收入支出的方法和銀行結(jié)算方法，按多種不同銀行結(jié)算方法的適用范圍、適用范圍及清算程序流程科學(xué)安排賬款清算；防止提早或逾期付款，防止貸款逾期銀行托收、誤期不付，防止銀行結(jié)算方法的不當(dāng)應(yīng)用；加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金使用效益。

3.保證現(xiàn)金存款的安全性與詳細(xì)

4.保證現(xiàn)金存款記載的真實有效

三、流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)控制方法

（一）不相容職務(wù)分離出來操縱

企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度，確立有關(guān)部門和崗位的職責(zé)范圍，保證申請辦理流動資產(chǎn)的不相容職務(wù)彼此分離出來、互相制衡和指導(dǎo)。

企業(yè)不可由一人申請辦理流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程整個過程。

不相容職務(wù)分離出來基本要求是推行錢賬主抓，使承擔(dān)流動資產(chǎn)收付款業(yè)務(wù)崗位和人員及紀(jì)錄流動資產(chǎn)收付款業(yè)務(wù)崗位和工作人員不相容。出納人員不可擔(dān)任核查、會計檔案保管收入、開支、花費、債務(wù)賬務(wù)的注冊工作任務(wù)。