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（一）資產(chǎn)審計

1、貸幣資金審計

（1）審計目標

確認貸幣余額的存在性、完好性、收付款業(yè)務合理合法

（2）內(nèi)部控制機制檢測

調(diào)研掌握流動資產(chǎn)內(nèi)部控制機制——→檢查審簽銀行匯票登記薄與審簽支票存根——→抽檢資產(chǎn)收付款憑證——→核查收益流動資產(chǎn)收據(jù)——→查驗日做賬，抽樣檢查存款調(diào)節(jié)表與庫存量現(xiàn)金盤點表——→查驗不相容職務區(qū)劃狀況——→查驗流動資產(chǎn)收付款憑證管理——→點評流動資產(chǎn)內(nèi)部控制機制。

（3）實質(zhì)審查

①貨幣資金核查

最先出納將現(xiàn)錢所有放進保險箱暫作保存，規(guī)定出納把全部憑據(jù)進賬，長出當日現(xiàn)錢日做賬賬戶余額，填好“現(xiàn)金出納報告”。在會計主管人員和內(nèi)審人員到場的情形下核對現(xiàn)錢，并且做好紀錄。填寫“貨幣資金核對表”，該表由出納、財務人員一同簽名，做為審計底稿。貨幣資金核對表應體現(xiàn)具體貨幣資金核對數(shù)，當日現(xiàn)錢日做賬盈余數(shù)，賬實是否一致。即有沒有溢缺。

②結算業(yè)務業(yè)務核查

抽樣檢查現(xiàn)錢日做賬紀錄，最少抽樣檢查1至2個月的資金日做賬，核查會計原始憑證。

③存款的核查

審批存款日做賬紀錄，核證存款收入支出的截至日期，抽樣檢查存款的賬面凈值。

2、存貨審計

（1）審計目標

確認庫存的存在性、完好性、使用權所屬、計費的準確性、購置與售賣的合理合法、分類準確性

（2）內(nèi)部控制機制檢測

調(diào)研掌握企業(yè)存貨內(nèi)部控制機制——→抽樣檢查一部分采購過程文檔，跟蹤其業(yè)務管理系統(tǒng)——→抽樣檢查一部分庫存商品出入庫業(yè)務流程，跟蹤其業(yè)務處理系統(tǒng)——→核查存貨管理制度——→抽樣檢查匯總紀錄——→點評庫存商品內(nèi)部控制機制

（3）實質(zhì)審查

①原材料的核查

物資采購的核查：核查訂購合同——→核查原材料的材料入庫狀況——→核查材料采購成本，查詢購置成本的構成新項目正確與否，采購成本比例是否可行，產(chǎn)品成本是否有效、恰當。產(chǎn)品成本計算方法正確與否——→核查在途原材料——→核查物資采購的會計賬務處理

②庫存材料核查

盤點庫存原材料，日程安排在付款日或貼近付款日

③材料出庫的核查

對設備領用材料應核查生產(chǎn)規(guī)劃，審查傳出原材料的計費，揭開弄虛作假的個人行為

3、應收帳款財務審計

（1）審計目標

①確認應收賬款的存在性、準確性、銷售退回、這讓與打折的合理合法、截至日期準確性、壞賬信息真實性

（2）內(nèi)部控制機制檢測

調(diào)研了解和敘述應收賬款內(nèi)部控制機制——→查驗不兼容職責的區(qū)劃——→認證貸方余額的合理化——→抽樣檢查顧客賬齡分析表——→核查銷貨折扣與收錢的合理化——→審批壞賬的會計賬簿紀錄及相關的辦理手續(xù)——→點評應收賬款內(nèi)部控制機制

（3）實質(zhì)審查

①應收帳款的核查

獲得應收賬款統(tǒng)計表——→傳出詢證函應收帳款——→剖析函證及應收賬款余額——→獲得或編寫應收賬款賬齡分析表，明確應收帳款可實現(xiàn)價值——→核查壞賬準備金的獲取和應用

②應付票據(jù)的核查

獲得應付票據(jù)分析表——→核對庫存量應付票據(jù)——→詢證函應付票據(jù)——→對應收票據(jù)產(chǎn)生和收回核查——→對貼現(xiàn)的核查——→分析總結應付票據(jù)可兌付水平

4、固定資產(chǎn)審計

（1）審計目標

①確認固資的存在性、完好性、分類準確性、所有權所屬、計費的準確性、折舊方法的使用以及計算出來的準確性

（2）內(nèi)部控制機制檢測

全面了解固資的內(nèi)部控制機制——→認證固資的新增辦理手續(xù)——→認證固資的退廢辦理手續(xù)——→抽檢固資竣工驗收報告——→查驗固資賬、卡設置狀況——→點評固資內(nèi)部控制機制

（2）實質(zhì)審查

①固定資產(chǎn)入賬意義的核查

②固定資產(chǎn)增加與下降的核查

③累計折舊的核查

④固資估價入庫的核查

⑤在建項目核查

（二）、收益、成本與費用財務審計

1、營業(yè)成本財務審計

（1）審計目標

確認營業(yè)成本信息真實性、分類合理化、會計賬務處理的準確性

（2）內(nèi)部控制機制的檢測

了解和敘述內(nèi)部控制機制——→檢測銷售工作計劃——→核查賣貨合同書——→查驗崗位工作職責的落實——→檢測賣貨制度的執(zhí)行——→點評營業(yè)成本的內(nèi)部控制機制

（3）實質(zhì)審查

①剖析查驗營業(yè)成本的變化趨勢——→將公司的本年度營業(yè)成本與本本年度招生數(shù)比照掌握方案完成情況，和上本年度對比了解產(chǎn)品變化趨勢。依據(jù)存有的異常情況進一步明確核查范疇，以查清有沒有刻意隱瞞或虛增利潤的情況。

②認證營業(yè)成本信息真實性——→索要商品出入庫單底單、賣貨稅票團本及有關明細分類賬，彼此核查——→審查一定數(shù)量的商品裝運單、賣貨稅票團本、結算憑證、相關明細分類賬，依據(jù)生產(chǎn)運營和交易方式，明確銷售額的完成

③審查營業(yè)成本賬務處理的準確性。稅票和賣貨協(xié)議的核查——→審查稅票和賣貨合同書，采用關鍵抽樣檢查。核查銷售額測算正確與否——→核查依據(jù)交易方式采用不同類型的方式和相關帳戶進行比較，查清收入入賬金額正確與否。核查營業(yè)成本的截止期——→一般可對預算日前后左右一周相關收益記錄開展安全檢查、核查，核查相關發(fā)票、貨運單及其它票據(jù)，確認收入截止期正確與否準確無誤

④銷售退回、這讓及優(yōu)惠的核查

銷貨退回的核查——→銷貨退回的合理化——→退還準許相關手續(xù)性——→退還會計賬務處理的準確性。

折扣優(yōu)惠和這讓的核查——→折扣優(yōu)惠和這讓的合理化——→折扣優(yōu)惠和這讓抵減本期銷售額，從而影響盈利，因而折扣優(yōu)惠和這讓必須符合企業(yè)相關規(guī)定，出現(xiàn)異常狀況應主要核查。折扣優(yōu)惠和這讓信息真實性——→折扣優(yōu)惠和這讓需要經(jīng)過銷售部負責人準許，按有關規(guī)定常規(guī)辦理手續(xù)。

2、生產(chǎn)成本財務審計

（1）審計目標

確認成本費產(chǎn)生信息真實性、合規(guī)、成本管理會計處理準確性、計算出來的準確性

（2）內(nèi)部控制機制的檢測

調(diào)研了解和敘述生產(chǎn)成本的內(nèi)部控制機制——→核查商品項目成本控制——→核查生產(chǎn)成本管理方法負責制的落實——→核查成本費基礎工作——→點評生產(chǎn)成本內(nèi)部控制機制

（3）實質(zhì)審查

①生產(chǎn)成本支出范疇合規(guī)的審核

②立即工費的核查

直接材料損耗量核查——→直接材料計費的核查——→直接材料花費分配核查

③立即人工費用的核查

核查立即人工費用信息真實性——→核查工資結算的合理性——→核查工資分配的合理性——→核查員工福利費記提及分配準確性——→核查立即人工費用會計賬務處理的準確性

④產(chǎn)品成本信息真實性

核查產(chǎn)品成本信息真實性——→核查產(chǎn)品成本工程項目的合規(guī)——→核查產(chǎn)品成本賬務處理的準確性

⑤輔助生產(chǎn)費用的核查

核查輔助生產(chǎn)費用的核算——→核查輔助生產(chǎn)費用的分派

⑥在產(chǎn)品成本的核查

核查在商品結總量——→核查在商品的計價方法

⑦成品成本核查

核查成品總數(shù)——→核查生產(chǎn)成本計算

3、費用審計

（1）審計目標

確認花費分類合規(guī)、準確性、支出的有效性、會計賬務處理的準確性

（2）內(nèi)部控制機制的檢測

了解和敘述花費內(nèi)部控制機制——→索要并核查花費方案、費用預算及實施情況——→提取相關憑據(jù)、檢查費審批手續(xù)——→檢查費用賬戶設定、備案及憑據(jù)存放——→點評花費內(nèi)部控制機制

（3）實質(zhì)審查

剖析關鍵費用變化趨勢——→核查花費支出信息真實性與合規(guī)——→審查成本費用的截至日期——→核查費用會計處理準確性

（三）盈利財務審計

1、審計目標

確認盈利產(chǎn)生信息真實性、合理合法、賬務處理正確

2、內(nèi)部控制機制的檢測

掌握敘述盈利的內(nèi)部控制機制——→核查盈利方案——→核查崗位責任制度的落實——→檢查財務會計處理過程——→點評盈利內(nèi)部控制機制

3、實質(zhì)審查

（1）產(chǎn)品銷售利潤的核查

核查產(chǎn)品銷售利潤的合規(guī)——→商品銷售具體內(nèi)容必須符合公司財務制度要求，嚴苛分辨與相關業(yè)務盈利的界線，計算方式符合要求

核查產(chǎn)品銷售利潤構成新項目信息真實性和會計賬務處理的合理性——→①商品銷售成本費計費正確與否：審查“成品明細分類賬”、“發(fā)出商品明細分類賬”、“委托代銷明細分類賬”等。核對所采用的計價方法是不是前后一致，需要注意選用方案成本計算時，結轉(zhuǎn)銷售成本的前提下是不是與此同時結轉(zhuǎn)成本售出商品應壓力商品價格差異，有沒有為調(diào)整盈利而人們?yōu)橹鬓D(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本狀況。②銷售費用的結轉(zhuǎn)成本是否滿足配比原則——→審查“商品銷售成本明細賬”并和“成品明細分類賬”、“發(fā)出商品明細分類賬”、“委托代銷產(chǎn)品明細分類賬”相核查，查驗完成銷售額與結轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品種類、總數(shù)、規(guī)格型號及進賬時長的一致性，確定是不是遵照了工資與成本費、花費彼此配制的基本原則，若發(fā)現(xiàn)多么轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本狀況，應擴張審計范圍。

（2）別的經(jīng)營利潤的核查

①核查原材料銷售額

核查材料銷售的合規(guī)性——→核查材料銷售相關手續(xù)合規(guī)——→核查材料銷售會計賬務處理的準確性

②核查專利技術轉(zhuǎn)讓收益

核查專利技術轉(zhuǎn)讓彼此是不是簽有協(xié)議，是不是通過公正——→核查公司轉(zhuǎn)讓的專業(yè)技術產(chǎn)品是不是通過國家相關組織確認——→核查專利技術轉(zhuǎn)讓收益是真是假，成本費、花費是否屬實。

③固資租賃收入核查

核查固資租賃業(yè)務流程是否存在完善的審批手續(xù)、是不是簽有合同書——→核查固資租賃業(yè)務流程是否存在專業(yè)人員負責、管理方法——→核查固資租賃收費標準是否可行，房租收入是不是立即、所有進賬——→核查固資出租合同的實施情況

④核查其他業(yè)務支出信息真實性

⑤核查其他業(yè)務支出會計賬務處理的準確性

（3）投資凈收益的核查

核查長期投資信息真實性——→核查長期投資會計賬務處理的準確性

（4）營業(yè)外收支的核查

①其他業(yè)務收入的核查

核查其他業(yè)務收入的合規(guī)性——→核查其他業(yè)務收入金額的準確性——→審批其他業(yè)務收入會計賬務處理的準確性

②營業(yè)外收入的核查

核查營業(yè)外收入的合規(guī)——→核查營業(yè)外收入金額的準確性——→核查營業(yè)外收入會計賬務處理的準確性

（5）資產(chǎn)總額的核查

在做完盈利產(chǎn)生各組成新項目信息真實性、合理合法和準確性核查的前提下，審查“本年利潤”帳戶并核查它與有關帳戶紀錄的一致性、復算盈利產(chǎn)生，確認其準確性。

（6）純利潤的核查

核查企業(yè)所得稅征繳范疇——→核查企業(yè)所得稅的計稅基礎——→核查所得稅稅率和稅款計算——→核查企業(yè)所得稅的減少——→核查企業(yè)所得稅賬務處理

（四）決策性工作中

1、按時組織對集團公司所屬公司開展基本財務審計和經(jīng)常性內(nèi)控審計，依據(jù)財務審計中存在的問題明確提出改進方案，并且為集團公司對分子公司的績效考評給予相關信息。

2、參加集團公司內(nèi)部結構財務制度的確立，標準統(tǒng)一集團成本核算管理方法。

（五）工作標準

1、了解企業(yè)各種財務制度，了解現(xiàn)行標準各種各樣稅收法律。

2、掌握財務部門各崗位工作內(nèi)容，搞好與各個崗位的銜接工作。

3、工作中目標清晰，工作責任心強，建立良好的單位品牌形象。