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跨地區(qū)建筑施工企業(yè)一般納稅人企業(yè)增值稅怎樣交納?

答:1.跨縣區(qū)提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用減掉分包款后的余額在項目所在地按3%的征收率預(yù)繳增值稅,(應(yīng)預(yù)繳稅款增值稅稅金=(所有價款和價外費用-收取的分包款)/(1 3%)*3%),回機構(gòu)所在地按3%申報增值稅.

2.一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),無法自主出具增值發(fā)票的,可以向建筑服務(wù)案發(fā)地負(fù)責(zé)人國家稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其取得的全部價款和價外費用申請辦理代開增值稅發(fā)票.

在預(yù)估預(yù)繳稅款及申請稅金時,需要注意什么難題?

(1)建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照工程項目各自測算應(yīng)預(yù)繳增值稅,分別往項目所在地預(yù)繳稅款,向機構(gòu)所在地申請繳納稅費要以經(jīng)營者為基準(zhǔn)進(jìn)行計算的,而非依照單獨新項目各自測算增值稅申報交納,差異城市不一樣新項目中間預(yù)繳稅款增值稅可彼此抵扣,抵扣不盡的,可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

(2)一般納稅人跨地區(qū)(自治州、市轄區(qū)或是省級城市)提供建筑服務(wù),在機構(gòu)所在地稅務(wù)申報時,計算出來的應(yīng)納稅所得額低于已預(yù)繳稅額,且差值比較大的,國家實行稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局通告建筑服務(wù)案發(fā)地或是房產(chǎn)所在地省級稅務(wù)行政機關(guān),在一定的時間內(nèi)中止預(yù)繳稅款.

(3)對跨縣(市、區(qū))所提供的建筑服務(wù),經(jīng)營者應(yīng)自己創(chuàng)建預(yù)繳增值稅賬表,劃分不一樣縣(市、區(qū))及項目逐單備案所有收益、收取的分包款、已扣減的分包款、扣減分包款的發(fā)票抬頭、已預(yù)繳增值稅及其預(yù)繳增值稅的完稅證明號等相關(guān)知識,留存?zhèn)洳?

(4)可用一般計稅方法納稅人,混合銷售簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而難以區(qū)劃不可抵扣的進(jìn)項稅額,按照下列公式換算不可抵扣的進(jìn)項稅額:

不可抵扣的進(jìn)項稅額=本期沒法區(qū)分的所有進(jìn)項稅×(本期簡易計稅方法計稅項目銷售總額 免征增值稅項目銷售總額)÷本期所有銷售總額

本期按抵扣不可抵扣的進(jìn)項稅額后抵扣進(jìn)項稅額.

總的來說,建筑施工企業(yè)應(yīng)區(qū)別不一樣的情況測算繳納稅費,與此同時不斷完善備查賬簿,以預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生.那樣我有關(guān)難題"跨地區(qū)建筑施工企業(yè)一般納稅人企業(yè)增值稅怎樣交納?"就介紹到這里.如果有別的有關(guān)的財稅問題,可咨詢我們自己的在線教師,能直接線上向大家聯(lián)絡(luò).大量最新資訊具體內(nèi)容皆在,趕緊觀看吧,關(guān)心就可以完全免費獲得更多的課程內(nèi)容.