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進項稅轉(zhuǎn)出金額是如何計算出來

進項稅轉(zhuǎn)出計算

(1)若原購入貨品全部成本據(jù)按增值稅發(fā)票抵稅了進項稅,則按照必須轉(zhuǎn)走進項稅的購入貨品賬面成本乘于購入貨品可用增值稅率測算轉(zhuǎn)走.

(2)若原購入貨品全部成本按付款合同款乘抵稅率抵扣了進項稅,則按照據(jù)需轉(zhuǎn)走進項稅的購入商品的賬面成本÷(1-抵稅率)×抵稅率測算轉(zhuǎn)走.

例:某公司從農(nóng)戶手上收購玉米開,回收憑據(jù),額度10000元,則原賬目應轉(zhuǎn)材料入庫成本費8700元,增值稅進項稅額1300元,若該批苞米產(chǎn)生非正常損失,則企業(yè)應轉(zhuǎn)走增值稅進項稅額為:8700÷(1-13%)×13%=1300(元).

(3)若原購入貨品是依據(jù)多種多樣憑據(jù)抵扣的進項稅額,為了能最大程度的反映公平公正,能夠需轉(zhuǎn)走進項稅的購入商品的賬面成本×綜合性抵稅率測算結(jié)轉(zhuǎn)成本進項稅轉(zhuǎn)出.

在其中綜合性抵稅率=今天購入貨品所有進項稅÷今天購入貨品全部成本×100%

(4)在商品、成品產(chǎn)生非正常損失,可按下列方法測算結(jié)轉(zhuǎn)成本進項稅轉(zhuǎn)出.

非正常損失的在商品或成品成本費×(今天在商品、成品之中購入貨品成本費÷今天在商品、成品全部成本)×購入商品或應稅服務綜合性抵稅率

(5)混合銷售免稅項目或者非應稅項目(不包含固資在建項目)而難以確立區(qū)劃不可抵扣進項稅額的,可按下列方法測算結(jié)轉(zhuǎn)成本進項稅轉(zhuǎn)出.

不可抵扣的進項稅額=本期所有進項稅×(本期免稅項目銷售總額、非應稅項目銷售額總計÷本期所有銷售總額、銷售額總計)

(6)外資企業(yè)混合銷售出入口與自銷,不可以獨立核算或區(qū)劃不清楚出口商品進項稅的,可按下列方法測算結(jié)轉(zhuǎn)成本進項稅轉(zhuǎn)出.

出口商品不可抵扣的進項稅額=本期所有進項稅×(本期出口免稅貨品銷售總額÷本期所有銷售總額)

因購買貨品但從銷貨方所取得的各種各樣方式的退還資產(chǎn),可按下列方法測算應沖減的進項稅,本期應沖減的進項稅=本期所取得的退還資產(chǎn)×所買貨品可用增值稅率.

進項稅轉(zhuǎn)出的會計賬務處理如何做?

1、貨品用以團體福利和消費

借:應對員工薪酬--員工福利費

貸:原料

應交稅金--銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

2、貨品產(chǎn)生非正常損失

借:未處理資產(chǎn)損溢--等待處理速動資產(chǎn)損害

貸:庫存產(chǎn)品

應交稅金--銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

3、在商品、成品產(chǎn)生非正常損失

借:未處理資產(chǎn)損溢--等待處理速動資產(chǎn)損害

貸:庫存產(chǎn)品--成品

應交稅金--銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

4、經(jīng)營者可用一般計稅方法混合銷售簡易計稅新項目、免稅項目

借:期間費用

貸:應交稅金--銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

5、固資、無形資產(chǎn)攤銷產(chǎn)生應進項稅轉(zhuǎn)出

借:固資

貸:應交稅金--銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

6、獲得不可抵扣進項稅額的房產(chǎn)

借:固資

貸:應交稅金--銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

7、購料方產(chǎn)生銷售折讓、進行或是退還

借:存款

貸:待攤費用

應交稅金--銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

進項稅轉(zhuǎn)出金額是如何計算出來?之上內(nèi)容是今天我們教師歸納的相關(guān)資料,相信各位都懂公司進項稅轉(zhuǎn)出金額應當是由抵稅率來計算的,而且有關(guān)的進項稅轉(zhuǎn)出公式計算都是會在上文進行講解,假如我們對于此事具體內(nèi)容還有其他的會計問題,都是能夠來本站中進行免費搜索學習培訓.