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財(cái)務(wù)指標(biāo)分析有什么剖析

1、流通性比例

流通性是公司造成資金的水平，它在于能夠在近日轉(zhuǎn)變成資金的速動(dòng)資產(chǎn)多與少。

(1)現(xiàn)金比率

公式計(jì)算：現(xiàn)金比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

公司設(shè)定的指標(biāo)值：2

實(shí)際意義：反映公司的還款短期負(fù)債能力。速動(dòng)資產(chǎn)越大，短期負(fù)債越低，則現(xiàn)金比率越多，公司的償債能力越高。

剖析提醒：小于標(biāo)準(zhǔn)值，公司的短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)比較大。一般情況下，經(jīng)營(yíng)周期、速動(dòng)資產(chǎn)里的應(yīng)收帳款金額和庫(kù)存商品的周轉(zhuǎn)速度是決定現(xiàn)金比率的重要因素。

(2)流動(dòng)比率

公式計(jì)算：流動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-庫(kù)存商品)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

傳統(tǒng)流動(dòng)比率=0.8(流動(dòng)資產(chǎn) 短期理財(cái) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收帳款凈收益)/營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

公司設(shè)定的指標(biāo)值：1

2、投資管理比例

(1)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率

公式計(jì)算：庫(kù)存周轉(zhuǎn)率=商品銷(xiāo)售成本費(fèi)/[(期初存貨 期末存貨)/2]

公司設(shè)定的指標(biāo)值：3

(2)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

公式計(jì)算：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/庫(kù)存周轉(zhuǎn)率=[360*(期初存貨 期末存貨)/2]/商品銷(xiāo)售成本費(fèi)

公司設(shè)定的指標(biāo)值：120

(3)應(yīng)收帳款存貨周轉(zhuǎn)率

界定：指定剖析時(shí)間段內(nèi)應(yīng)收帳款變?yōu)橘Y金的均值頻次。

公式計(jì)算：應(yīng)收帳款存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售額/[(最初應(yīng)收帳款 期終應(yīng)收帳款)/2]

公司設(shè)定的指標(biāo)值：3

(4)應(yīng)收帳款存貨周轉(zhuǎn)期

界定：表明公司從獲得應(yīng)收帳款的權(quán)力到取回賬款、轉(zhuǎn)換成現(xiàn)錢(qián)所花費(fèi)的時(shí)間。

公式計(jì)算：應(yīng)收帳款存貨周轉(zhuǎn)期=360/應(yīng)收帳款存貨周轉(zhuǎn)率

=(最初應(yīng)收帳款 期終應(yīng)收帳款)/2]/銷(xiāo)售收入

公司設(shè)定的指標(biāo)值：100

(5)經(jīng)營(yíng)周期

公式計(jì)算：經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收帳款存貨周轉(zhuǎn)期

={[(期初存貨 期末存貨)/2]*360}/商品銷(xiāo)售成本費(fèi) {[(最初應(yīng)收帳款 期終應(yīng)收帳款)/2]*360}/銷(xiāo)售收入

公司設(shè)定的指標(biāo)值：200

(6)流動(dòng)性總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

公式計(jì)算：流動(dòng)性總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售額/[(最初速動(dòng)資產(chǎn) 期終速動(dòng)資產(chǎn))/2]

公司設(shè)定的指標(biāo)值：1

(7)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

公式計(jì)算：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售額/[(最初總資產(chǎn) 期終總資產(chǎn))/2]

公司設(shè)定的指標(biāo)值：0.8

3、資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率是體現(xiàn)負(fù)債和資金、資產(chǎn)總額關(guān)聯(lián)的比例。它體現(xiàn)公司償還期滿(mǎn)長(zhǎng)期負(fù)債能力。

(1)財(cái)產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債率

公式計(jì)算：負(fù)債率=(總負(fù)債/總資產(chǎn))*100%

公司設(shè)定的指標(biāo)值：0.7

(2)權(quán)益乘數(shù)

公式計(jì)算：權(quán)益乘數(shù)=(總負(fù)債/股東權(quán)利)*100%

公司設(shè)定的指標(biāo)值：1.2

(3)有形化基金凈值債務(wù)率

公式計(jì)算：有形化基金凈值債務(wù)率=[總負(fù)債/(股東權(quán)利-無(wú)形中凈資產(chǎn)總額)]*100%

公司設(shè)定的指標(biāo)值：1.5

(4)已獲利息倍數(shù)

公式計(jì)算：已獲利息倍數(shù)=稅前利潤(rùn)/利息支出

=(資產(chǎn)總額 銷(xiāo)售費(fèi)用)/(銷(xiāo)售費(fèi)用里的利息費(fèi)用 資本化利息)

一般還可用類(lèi)似公式計(jì)算:

已獲利息倍數(shù)=(資產(chǎn)總額 銷(xiāo)售費(fèi)用)/銷(xiāo)售費(fèi)用

公司設(shè)定的指標(biāo)值：2.5

4、營(yíng)運(yùn)能力比例

營(yíng)運(yùn)能力便是公司獲得盈利的水平。無(wú)論是投資者或是借款人，都十分關(guān)心這樣的項(xiàng)目。在研究營(yíng)運(yùn)能力時(shí)，理應(yīng)清除證劵交易等異常新項(xiàng)目、早已或?qū)?huì)終止的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、重大安全事故或法律法規(guī)變更等尤其新項(xiàng)目、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度變動(dòng)所帶來(lái)的累計(jì)危害數(shù)等要素。

(1)銷(xiāo)售毛利率

公式計(jì)算：銷(xiāo)售毛利率=純利潤(rùn)/銷(xiāo)售額*100%

公司設(shè)定的指標(biāo)值：0.1

(2)銷(xiāo)售利潤(rùn)率

公式計(jì)算：銷(xiāo)售利潤(rùn)率=[(銷(xiāo)售額-銷(xiāo)售費(fèi)用)/銷(xiāo)售額]*100%

公司設(shè)定的指標(biāo)值：0.15

(3)資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報(bào)酬率)

公式計(jì)算：資產(chǎn)凈利率=純利潤(rùn)/[(最初總資產(chǎn) 期終總資產(chǎn))/2]*100%

公司設(shè)定的指標(biāo)值：結(jié)合實(shí)際情況來(lái)定

(4)凈資產(chǎn)回報(bào)率(權(quán)益報(bào)酬率)

公式計(jì)算：凈資產(chǎn)回報(bào)率=純利潤(rùn)/[(最初其他綜合收益總計(jì) 期終其他綜合收益總計(jì))/2]*100%

公司設(shè)定的指標(biāo)值：0.08

(5)主營(yíng)毛利率指主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)成本百分?jǐn)?shù)。公式計(jì)算為：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=(主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)成本)×100%

5、現(xiàn)金流量分析

現(xiàn)流表的重要的作用是：第一，給予本公司現(xiàn)金流的具體情況;第二，有利于點(diǎn)評(píng)今天盈利品質(zhì)，第三，有利于點(diǎn)評(píng)公司的財(cái)務(wù)彈性，第四，有利于點(diǎn)評(píng)公司的流通性;第五，用以預(yù)測(cè)分析企業(yè)規(guī)劃的現(xiàn)金流。

流通性剖析

流通性剖析是把財(cái)產(chǎn)快速轉(zhuǎn)變成資金的水平。

(1)現(xiàn)錢(qián)到期債務(wù)比

公式計(jì)算：現(xiàn)錢(qián)到期債務(wù)比=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/今天到期負(fù)債

今天到期債務(wù)=一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)收票據(jù)

公司設(shè)定的指標(biāo)值：1.5

(2)現(xiàn)錢(qián)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比

公式計(jì)算：現(xiàn)錢(qián)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比=年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/期終營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

公司設(shè)定的指標(biāo)值：0.5

(3)現(xiàn)錢(qián)債務(wù)總額比

公式計(jì)算：現(xiàn)錢(qián)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/期終總負(fù)債

公司設(shè)定的指標(biāo)值：0.25

獲得資金的水平

(1)市場(chǎng)銷(xiāo)售速動(dòng)比率

公式計(jì)算：市場(chǎng)銷(xiāo)售速動(dòng)比率=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/銷(xiāo)售總額

公司設(shè)定的指標(biāo)值：0.2

(2)每一股運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流

公式計(jì)算：每一股運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/優(yōu)先股股票數(shù)

優(yōu)先股股票數(shù)由公司按照實(shí)際股票數(shù)填寫(xiě)。

公司設(shè)定的指標(biāo)值：結(jié)合實(shí)際情況來(lái)定

(3)所有財(cái)產(chǎn)現(xiàn)錢(qián)利用率

公式計(jì)算：所有財(cái)產(chǎn)現(xiàn)錢(qián)利用率=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/期終總資產(chǎn)

公司設(shè)定的指標(biāo)值：0.06

(1)現(xiàn)錢(qián)達(dá)到項(xiàng)目投資比例

公式計(jì)算：現(xiàn)錢(qián)達(dá)到項(xiàng)目投資比例=近五年總計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/同時(shí)期里的資本性支出、庫(kù)存商品提升、股利總和。

公司設(shè)定的指標(biāo)值：0.8

取數(shù)方式：近五年總計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)指前五年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量總和;同時(shí)期里的資本性支出、庫(kù)存商品提升、股利總和已經(jīng)從現(xiàn)流表有關(guān)頻道取數(shù)，均取近五年的平均值;

資本性支出，從籌建固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所付款的資金工程中取數(shù);

庫(kù)存商品提升，從現(xiàn)流表附注中取數(shù)。取庫(kù)存商品的降低欄的相反數(shù)即庫(kù)存商品的提高;股利，從現(xiàn)流表的主表中，分配利潤(rùn)或股利分配所付款的資金新項(xiàng)目取數(shù)。假如推行一個(gè)新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，此項(xiàng)目為分配股利、盈利或償還貸款利息所付款的資金，則取數(shù)形式為：主表分配股利、盈利或償還貸款利息所付款的資金新項(xiàng)目減掉附注中銷(xiāo)售費(fèi)用。

(2)股利確保倍率

公式計(jì)算：股利確保倍率=每一股運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流/每一股股利

=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/股利

公司設(shè)定的指標(biāo)值：2

(3)經(jīng)營(yíng)指數(shù)值

公式計(jì)算：經(jīng)營(yíng)指數(shù)值=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/運(yùn)營(yíng)勞動(dòng)所得現(xiàn)錢(qián)

在其中：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)錢(qián)=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)純收益 非現(xiàn)付花費(fèi)

=純利潤(rùn)-長(zhǎng)期投資-其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 今天提取折舊費(fèi) 無(wú)形資產(chǎn) 攤銷(xiāo)費(fèi)攤銷(xiāo) 遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)

公司設(shè)定的指標(biāo)值：0.9

財(cái)務(wù)報(bào)告分析方式主要有4種方法

比率分析法

有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的種類(lèi)，我國(guó)現(xiàn)階段一般將財(cái)務(wù)指標(biāo)分成三類(lèi)：體現(xiàn)營(yíng)運(yùn)能力的比例;體現(xiàn)償債能力指標(biāo)的比例;體現(xiàn)盈利能力的比例。

對(duì)比分析法

比較分析——常應(yīng)用得比較規(guī)范有：本企業(yè)和世界各國(guó)優(yōu)秀水準(zhǔn)較為;本公司與評(píng)估指標(biāo)值較為;本企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)者較為。

變化趨勢(shì)——常應(yīng)用得比較規(guī)范有：本公司具體與預(yù)訂總體目標(biāo)、方案或預(yù)算定額較為;今天具體與去年同期具體，今年具體與去年具體及與多個(gè)期歷史文獻(xiàn)較為。

絕對(duì)數(shù)比較分析法——運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告中2個(gè)或多個(gè)以上絕對(duì)數(shù)進(jìn)行對(duì)比，以調(diào)查社會(huì)現(xiàn)象量基因變異，剖析事物提升改變和轉(zhuǎn)變結(jié)論的好與壞。

相對(duì)數(shù)比較分析法——運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告中有這方面聯(lián)系的數(shù)據(jù)庫(kù)的相對(duì)數(shù)進(jìn)行比較，它的作用取決于根據(jù)比例來(lái)體現(xiàn)事情或狀況間的關(guān)聯(lián)，進(jìn)而能深層次揭露絕對(duì)數(shù)指標(biāo)值所無(wú)法充分證明問(wèn)題。

因素分析法

因素分析法中，常用方法是什么連壞替代法。它是把剖析指標(biāo)分解為每個(gè)能夠計(jì)量要素，并依據(jù)每個(gè)要素間的依賴(lài)關(guān)系，依次用各要素的比較值(一般即實(shí)際值)取代基準(zhǔn)值(一般為指標(biāo)值或計(jì)劃值)，據(jù)以測(cè)量各要素對(duì)衡量指標(biāo)產(chǎn)生的影響。

連壞替代法的一般計(jì)算步驟如下所示：

1.依據(jù)綜合指數(shù)所形成的全過(guò)程，找到此項(xiàng)指標(biāo)值受哪些方面危害，找到財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和各因素的內(nèi)在聯(lián)系，創(chuàng)建剖析計(jì)算方法。

2.按組成綜合性財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的影響因素相互關(guān)系列舉基準(zhǔn)值和比較值的式子。

差別值=比較值-基準(zhǔn)值

3.按組成綜合性財(cái)務(wù)指標(biāo)分析各要素的排序，逐一用比較值各要素取代基準(zhǔn)值各要素，并算出每一次取代的結(jié)論。

4.將更換各要素時(shí)產(chǎn)生的各結(jié)論值次序較為，算出各要素變化對(duì)綜合性財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的影響分析。

5.將各個(gè)要素變化影響分析總和求和，檢測(cè)是不是相當(dāng)于總差別。

百分?jǐn)?shù)分析方法

構(gòu)造相對(duì)數(shù)=一部分/整體*100%

百分?jǐn)?shù)負(fù)債表，是把負(fù)債表每個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容除于資產(chǎn)總額。

百分?jǐn)?shù)本年利潤(rùn)，將本年利潤(rùn)每個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容除于市場(chǎng)銷(xiāo)售凈收益(營(yíng)業(yè)成本總金額)就可以獲得。

財(cái)務(wù)指標(biāo)分析有什么剖析?在具體會(huì)計(jì)工作中假如經(jīng)常碰到難題，或者感覺(jué)自身的能力還不足以要進(jìn)行提高的情況下，在有很多技術(shù)專(zhuān)業(yè)課程內(nèi)容，不妨結(jié)合自身情況來(lái)挑選系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。

負(fù)債表 本年利潤(rùn) 現(xiàn)流表 財(cái)務(wù)報(bào)告 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則