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無(wú)票收入退還或這讓是否用開(kāi)紅字發(fā)票

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)經(jīng)營(yíng)者折扣優(yōu)惠這讓個(gè)人行為開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕1279號(hào))要求,經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售商品同時(shí)向購(gòu)方開(kāi)具發(fā)票后,鑒于購(gòu)料放在一定的時(shí)間內(nèi)總計(jì)選購(gòu)貨品做到一定數(shù)量,或者因?yàn)殇N(xiāo)售市場(chǎng)價(jià)格降低等因素,銷(xiāo)售方給與購(gòu)料方對(duì)應(yīng)的價(jià)格實(shí)惠或賠償?shù)日劭蹆?yōu)惠、這讓個(gè)人行為,銷(xiāo)售方可按現(xiàn)行《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票.

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于紅字企業(yè)增值稅開(kāi)票相關(guān)問(wèn)題的通知》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號(hào))第一條要求,增值稅一般納稅人開(kāi)具發(fā)票(下稱(chēng)"專(zhuān)票")后,產(chǎn)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)稅票不正確、應(yīng)稅中斷等情況但是不合乎發(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn),或因賣(mài)貨一部分退還及產(chǎn)生銷(xiāo)售折讓,必須出具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,按下列方式解決:

(一)購(gòu)方獲得專(zhuān)票已用以申請(qǐng)抵扣的,購(gòu)入即可在增值發(fā)票管理方法老系統(tǒng)(下稱(chēng)"老系統(tǒng)")中開(kāi)具并提交《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(下稱(chēng)《信息表》,詳見(jiàn)附件),在開(kāi)具《信息表》的時(shí)候不填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專(zhuān)票信息內(nèi)容,應(yīng)暫依《信息表》列出企業(yè)增值稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出,待獲得銷(xiāo)貨方出具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并做為記帳憑證.

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條第二款規(guī)定,一般納稅人銷(xiāo)售商品或是應(yīng)稅服務(wù),開(kāi)具發(fā)票后,產(chǎn)生銷(xiāo)售商品退還或是這讓、開(kāi)稅票不正確等情況,應(yīng)按照我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局的相關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票.沒(méi)按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票的,增值稅額不可從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除.

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)商貿(mào)企業(yè)向貨品供應(yīng)商支付的一部分花費(fèi)征繳流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004)136號(hào))第一條第二款規(guī)定,對(duì)商貿(mào)企業(yè)向供貨方支付的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售總額掛勾(如果在一定比例、額度、總數(shù)測(cè)算)的各類(lèi)退還收益,均應(yīng)當(dāng)按照平銷(xiāo)購(gòu)物返利個(gè)人行為的相關(guān)規(guī)定抵減本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,不收取增值稅.

第三條要求,應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額金計(jì)算公式調(diào)整至:本期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額金=本期所取得的退還資產(chǎn)/(1 所買(mǎi)貨品可用增值稅率)×所買(mǎi)貨品可用增值稅率

第四條要求,本通知自2004年7月1日起實(shí)行.本通知公布前已經(jīng)征繳進(jìn)庫(kù)稅金不進(jìn)行調(diào)節(jié).別的增值稅一般納稅人向供貨方支付的各種各樣收入繳稅解決,對(duì)比本通知的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

依據(jù)上述要求,貴司獲得A企業(yè)購(gòu)料折扣優(yōu)惠這讓收益,無(wú)論是否開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》,均應(yīng)先折扣優(yōu)惠這讓相對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出解決,本期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額金=本期所取得的退還資產(chǎn)/(1 所買(mǎi)貨品可用增值稅率)×所買(mǎi)貨品可用增值稅率.A企業(yè)產(chǎn)生折扣優(yōu)惠、這讓個(gè)人行為,能夠按照規(guī)定出具紅字專(zhuān)用發(fā)票,也可以不用出具紅字專(zhuān)用發(fā)票.假如A公司不出具紅字專(zhuān)用發(fā)票,其產(chǎn)生折扣優(yōu)惠這讓相匹配銷(xiāo)項(xiàng)稅不可扣除(A企業(yè)將多繳納稅費(fèi)).假如A企業(yè)出具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí),貴司需填開(kāi)并提交《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》,A公司不出具紅字專(zhuān)用發(fā)票,貴司不需填開(kāi)并提交《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》.

開(kāi)具紅字稅票如何做帳

產(chǎn)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)稅票不正確等情況,并且不合乎發(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn),或者部分退還及銷(xiāo)售折讓的,能夠開(kāi)具紅字稅票,開(kāi)具紅字稅票會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下所示:

1、上個(gè)月賬務(wù)處理

借:存款

貸:營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

2、沖紅會(huì)計(jì)分錄為:

借:存款(紅色字體)

貸:營(yíng)業(yè)成本(紅色字體)

應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)(紅色字體)

3、再次開(kāi)票:

借:存款

貸:營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

紅字發(fā)票,又稱(chēng)為負(fù)數(shù)發(fā)票.本月企業(yè)增值稅紅字發(fā)票開(kāi)錯(cuò),能夠廢止.一張通知書(shū)與一張高效的紅字發(fā)票相匹配,紅字發(fā)票未抄報(bào)稅的情形下,能將這一張紅字發(fā)票先廢止,然后重新出具一張紅字發(fā)票,不用重新開(kāi)審批單、通知書(shū).

無(wú)票收入退還或這讓是否用開(kāi)紅字發(fā)票?本篇文章就以上就是我教師論述的資料,我想大家應(yīng)當(dāng)都很清楚企業(yè)對(duì)于此事產(chǎn)生退還或是這讓的無(wú)票收入,正常情況下都需要開(kāi)具紅字稅票來(lái)沖回處理,其有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅都需要轉(zhuǎn)走處理.大量有關(guān)的講解材料歡迎你們來(lái)本平臺(tái)上開(kāi)展學(xué)習(xí).