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未開票收入退還或這讓是否用開紅字發(fā)票？

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)經(jīng)營者折扣優(yōu)惠這讓個(gè)人行為出具紅色字體所得稅發(fā)票問題的通告》(國稅函〔2006〕1279號(hào))要求,經(jīng)營者市場銷售貨品并向購方出具所得稅發(fā)票后,因?yàn)殇N售產(chǎn)品放在一定階段內(nèi)總計(jì)選購貨品做到一定總數(shù),或是因?yàn)殇N售市場價(jià)格降低等緣故,賣貨方給與銷售產(chǎn)品方相對(duì)應(yīng)的價(jià)格實(shí)惠或賠償?shù)日劭蹆?yōu)惠、這讓個(gè)人行為,賣貨即可按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的相關(guān)要求出具紅色字體所得稅專票.

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)紅色字體所得稅發(fā)票開具相關(guān)問題的通告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號(hào))第一條要求,所得稅一般納稅人出具所得稅專票(下稱"專票")后,產(chǎn)生賣貨退還、開稅票不正確、應(yīng)稅服務(wù)中斷等情況但不符發(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn),或是因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓,必須出具紅色字體專票的,按下述方式解決:

(一)購方獲得專票已用以申請(qǐng)抵稅的,選購即可在增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)(下稱"新系統(tǒng)")中填開并提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(下稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時(shí)不填好相對(duì)性應(yīng)的藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容,應(yīng)暫依《信息表》所列所得稅稅款從本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)站出,待獲得銷貨方出具的紅色字體發(fā)票后,與《信息表》一并做為記帳憑證.

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條第二款要求,一般納稅人市場銷售商品或應(yīng)稅服務(wù),出具所得稅發(fā)票后,產(chǎn)生市場銷售貨品退還或是這讓、開稅票不正確等情況,應(yīng)按我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局的要求出具紅色字體所得稅專票.未按照規(guī)定出具紅色字體所得稅發(fā)票的,所得稅額不可從銷項(xiàng)稅中扣除.

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)商業(yè)企業(yè)向貨品供應(yīng)商扣除的一部分花費(fèi)征繳流轉(zhuǎn)稅問題的通告》(國稅發(fā)〔2004)136號(hào))第一條第二款要求,對(duì)商業(yè)企業(yè)向供應(yīng)方扣除的與產(chǎn)品銷量、銷售總額掛勾(如以一定占比、額度、總數(shù)測(cè)算)的各種各樣退還收益,均應(yīng)依照平銷購物返利個(gè)人行為的相關(guān)要求抵減本期所得稅進(jìn)項(xiàng)稅金,不征繳增值稅.

第三條要求,應(yīng)抵減進(jìn)項(xiàng)稅金的計(jì)算方法更改為:本期應(yīng)抵減進(jìn)項(xiàng)稅金=本期獲得的退還資產(chǎn)/(1 所買貨品適用增值稅率)×所買貨品適用增值稅率

第四條要求,本通告自2004年7月1日起實(shí)行.本通告公布前已征繳進(jìn)庫稅金不會(huì)再開展調(diào)節(jié).別的所得稅一般納稅人向供應(yīng)方扣除的各種各樣收益的繳稅解決,對(duì)比本通告的要求實(shí)行.

出具紅字發(fā)票怎么做賬?

產(chǎn)生賣貨退還、開稅票不正確等情況,且不符發(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn),或一部分退還及銷售折讓的,可以出具紅字發(fā)票,開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理如下所示:

1、上個(gè)月賬務(wù)處理

借:存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)

2、沖紅會(huì)計(jì)分錄為:

借:存款(紅色字體)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)(紅色字體)

3、再次開票:

借:存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)

紅字發(fā)票,也稱之為負(fù)數(shù)發(fā)票.本月所得稅紅字發(fā)票開錯(cuò),可以廢止.一張通知書與一張合理的紅字發(fā)票相匹配,紅字發(fā)票未抄報(bào)稅的情形下,可以將這張紅字發(fā)票先廢止,再再次出具一張紅字發(fā)票,不用再次開審批單、通知書.

未開票收入退還或這讓是否用開紅字發(fā)票?盡管紅字發(fā)票是用來產(chǎn)生賣貨退還、開稅票不正確等情況,可是我們感覺也并并不一定的退還都適用紅字發(fā)票,實(shí)際的制度要求,在文中中小型編進(jìn)行了詳盡的梳理共享,大伙兒在培訓(xùn)以后可以留言板留言或與我討論,感謝大家, 再會(huì).