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進(jìn)項(xiàng)稅額為零銷項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)到未繳稅費(fèi)嗎?

月末僅有進(jìn)項(xiàng)稅額,并沒有銷項(xiàng)稅額不用結(jié)轉(zhuǎn)成本。

“應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅”學(xué)科的期終借方余額，體現(xiàn)并未抵扣的企業(yè)增值稅?！皯?yīng)交稅金--未交增值稅”學(xué)科的期終借方余額，體現(xiàn)多交增值稅;貸方余額，體現(xiàn)未繳增值稅。

詳細(xì)：國家財(cái)政部《關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定的通知》(1995年7月5日 財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào))

進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額每月要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

1、銷項(xiàng)稅的明細(xì)科目進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，每月不用結(jié)轉(zhuǎn)成本。

2、依照《財(cái)政部關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān)。補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào))的相關(guān)規(guī)定：

3、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”課程下設(shè)定“未交增值稅”明細(xì)科目，計(jì)算一般納稅公司月終時(shí)轉(zhuǎn)到的應(yīng)繳未交增值稅額，轉(zhuǎn)到多交增值稅還在本明細(xì)科目計(jì)算。

4、在“應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅”學(xué)科下加設(shè)“轉(zhuǎn)走未交增值稅”和“轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅”欄目，各自紀(jì)錄一般納稅公司月終轉(zhuǎn)走未繳或多交增值稅。

5、月份終結(jié)，公司應(yīng)先當(dāng)月所發(fā)生的應(yīng)繳未交增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅”學(xué)科轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)”學(xué)科，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”學(xué)科。

6、將本月多交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅”學(xué)科轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”學(xué)科，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅)”學(xué)科。

7、當(dāng)月上繳本月企業(yè)增值稅時(shí)，仍應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(已交稅費(fèi))”學(xué)科，借記“存款”學(xué)科。當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”學(xué)科，借記“存款”學(xué)科。

8、“應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅”學(xué)科的期終借方余額，體現(xiàn)并未抵扣的企業(yè)增值稅?！皯?yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”學(xué)科的期終借方余額，體現(xiàn)多交增值稅;貸方余額，體現(xiàn)未繳增值稅。

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