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查補企業(yè)增值稅進項稅轉出賬務處理

接納企業(yè)增值稅稅務稽查的公司如果需要補交稅款的，應開設“應交稅費——所得稅查驗調節(jié)”專業(yè)帳戶。應做如下所示調帳解決：

1、若本余額在借貸方，所有視作留抵進項稅，按貸方余額數，貸記“應交稅費——銷項稅(進項稅)”學科，借記本科目。

2、若本余額在借貸方，且“應交稅費——銷項稅”帳戶無賬戶余額，按貸方余額數，貸記本科目，借記“應交稅費——未交增值稅”學科。

3、若本余額在借貸方，“應交稅費——銷項稅”帳戶有貸方余額且相當于或高于本帳戶貸方余額，按貸方余額數，貸記本科目，借記“應交稅費——銷項稅”學科。即核減查驗期“應交稅費——銷項稅”賬戶貸方余額(進項稅額轉出)。

4、若本余額在借貸方，“應交稅費——銷項稅”帳戶有貸方余額但低于本帳戶貸方余額，應先這倆賬戶賬戶余額沖破，其差價借記“應交稅費——未交增值稅”學科。即按本余額貸記“應交稅費——所得稅查驗調節(jié)”學科，借記“應交稅費——銷項稅”學科，與此同時，按差值貸記“應交稅費——銷項稅”學科，借記“應交稅費——未交增值稅”學科。

以上帳務調節(jié)應按照納稅期限逐期開展。

進項稅轉出賬務處理

1、用以非應稅項目，進項稅轉到有關項目，例如用以新建房產后的賬務處理：

借：在建項目

貸：原料

應交稅金-銷項稅（進項稅轉出）

2、用以免稅項目的購進貨物或應稅服務的進項稅轉出解決：

借：基本上生產制造-X商品（稅收法律法規(guī)的免稅產品）

貸：原料

應交稅金-銷項稅（進項稅轉出）

3、用以團體福利和消費的進項稅轉出：

借：應對員工薪酬-員工福利費

貸：原料

應交稅金-銷項稅（進項稅轉出）

4、公司購入的物品產生非正常損失，它的價值為零，進項稅不能抵稅，可作為進項稅轉出解決，發(fā)覺非正常損失時：

借：未處理資產損溢-等待處理速動資產損害

貸：庫存產品

短缺商品核查屬人為因素，損害由本人承擔，其賬務處理：

借：其他應付款

貸：未處理資產損溢-等待處理速動資產損害

應交稅費--銷項稅（進項稅轉出）

以上就是為大家整理“查補企業(yè)增值稅進項稅轉出賬務處理”的相關介紹，愿大家靈活運用，能獨立全面地記賬、做賬。如果有別的財務會計層面的相關問題，熱烈歡迎點一下懸浮窗口向大家專業(yè)老師資詢。