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企業(yè)增值稅價外費用的賬務處理如何做?

例：A向B銷售商品一批,稅率為17%,協(xié)議約定價稅合計款117萬,因B延遲時間支付向A計提利息11.7萬余元,則A收到128.7萬余元,理應所有依照17%記稅,開票時,挑選貨品相對應的編號,總金額110萬余元,稅款為18.7萬余元.

財務核算層面,筆者的觀點是不適合直接將銷售總額所有記入主營業(yè)務收入,而應根據(jù)企業(yè)會計準則的相關規(guī)定,融合業(yè)務流程本質開展職業(yè)判斷.

一般而言,合同款一部分能夠記入營業(yè)成本,價外費用則須具體問題具體分析,如利息支出應沖減銷售費用;合同違約金、賠償費、稅款滯納金應記入其他業(yè)務收入;代辦、墊款賬款應記入往來賬戶;外包裝房租等記入營業(yè)外收入.

購方作反過來的賬務處理.

上例里的價外費用對銷貨方來講,實際上歸屬于利息費用,理應抵減銷售費用.

借:存款 128.7萬余元

貸:營業(yè)成本 100萬余元

銷售費用 10萬余元

應交稅金-銷項稅(銷項稅)18.7萬余元

購方的處理方法為:

借:原料 100萬余元

銷售費用 10萬余元

應交稅金-銷項稅(進項稅)18.7萬余元

貸:存款 128.7萬余元

現(xiàn)就各類價外費用的增值稅會計解決詳述如下：

1.扣除服務費、外包裝房租:

借:相關學科

貸:營業(yè)外收入

應交稅金--銷項稅(銷項稅)

2.扣除補助:

借:相關學科

貸:其他業(yè)務收入

應交稅金--銷項稅(銷項稅)

3.扣除合同違約金:

借:相關學科

貸:營業(yè)外收入(由于開支作營業(yè)外收入、故收益抵減營業(yè)外收入)

應交稅金--銷項稅(銷項稅)

4.扣除股票基金、集資費(具備財政性資金特性):

借:相關學科

貸:其他應收款--××股票基金、集資費

應交稅金--銷項稅(銷項稅)

5.扣除獎賞費、優(yōu)質費、返還利潤(具備價格方面抬價的特性):

借:相關學科

貸:營業(yè)成本

應交稅金--銷項稅(銷項稅)

企業(yè)增值稅價外費用的賬務處理如何做?前文小編給大家簡要介紹了這些內容包括如何處理的，大量最新資訊，敬請期待的升級！