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企業(yè)增值稅價外費(fèi)用的賬務(wù)處理如何做?

例：A向B銷售商品一批,稅率為17%,協(xié)議約定價稅合計款117萬,因B延遲時間支付向A計提利息11.7萬余元,則A收到128.7萬余元,理應(yīng)所有依照17%記稅,開票時,挑選貨品相對應(yīng)的編號,總金額110萬余元,稅款為18.7萬余元.

財務(wù)核算層面,筆者的觀點(diǎn)是不適合直接將銷售總額所有記入主營業(yè)務(wù)收入,而應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,融合業(yè)務(wù)流程本質(zhì)開展職業(yè)判斷.

一般而言,合同款一部分能夠記入營業(yè)成本,價外費(fèi)用則須具體問題具體分析,如利息支出應(yīng)沖減銷售費(fèi)用;合同違約金、賠償費(fèi)、稅款滯納金應(yīng)記入其他業(yè)務(wù)收入;代辦、墊款賬款應(yīng)記入往來賬戶;外包裝房租等記入營業(yè)外收入.

購方作反過來的賬務(wù)處理.

上例里的價外費(fèi)用對銷貨方來講,實(shí)際上歸屬于利息費(fèi)用,理應(yīng)抵減銷售費(fèi)用.

借:存款 128.7萬余元

貸:營業(yè)成本 100萬余元

銷售費(fèi)用 10萬余元

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)18.7萬余元

購方的處理方法為:

借:原料 100萬余元

銷售費(fèi)用 10萬余元

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)18.7萬余元

貸:存款 128.7萬余元

現(xiàn)就各類價外費(fèi)用的增值稅會計解決詳述如下：

1.扣除服務(wù)費(fèi)、外包裝房租:

借:相關(guān)學(xué)科

貸:營業(yè)外收入

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

2.扣除補(bǔ)助:

借:相關(guān)學(xué)科

貸:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

3.扣除合同違約金:

借:相關(guān)學(xué)科

貸:營業(yè)外收入(由于開支作營業(yè)外收入、故收益抵減營業(yè)外收入)

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

4.扣除股票基金、集資費(fèi)(具備財政性資金特性):

借:相關(guān)學(xué)科

貸:其他應(yīng)收款--××股票基金、集資費(fèi)

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

5.扣除獎賞費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、返還利潤(具備價格方面抬價的特性):

借:相關(guān)學(xué)科

貸:營業(yè)成本

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

企業(yè)增值稅價外費(fèi)用的賬務(wù)處理如何做?前文小編給大家簡要介紹了這些內(nèi)容包括如何處理的，大量最新資訊，敬請期待的升級！