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問(wèn)：小規(guī)模一季度銷售總額不夠9萬(wàn)余元增值稅免稅。在一季度中銷售產(chǎn)品時(shí)是不是要計(jì)提稅金？怎么做賬？

答：文檔根據(jù)：

《小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理》（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)[2013]24號(hào)）的相關(guān)要求，中小企業(yè)在獲得銷售額時(shí)，應(yīng)當(dāng)企業(yè)所得稅法的要求測(cè)算銷項(xiàng)稅，并確定為應(yīng)交稅金，在做到《通知》要求的增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，將相關(guān)銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到本期營(yíng)業(yè)外支出。

賬務(wù)處理：

1、市場(chǎng)銷售時(shí)：

借：應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅

2、月末或是季度末明確不用交所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-免減稅金

貸：營(yíng)業(yè)外支出