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進(jìn)行稅額計算公式是啥？

企業(yè)增值稅是企業(yè)比較常見的稅收之一，針對它計算財會人員也應(yīng)當(dāng)牢牢把握。大家都知道，在一般納稅人企業(yè)增值稅，計算下去并非易事。下面匯總好多個一般納稅人必須了解的增值稅進(jìn)項稅額專業(yè)知識。

一般納稅人應(yīng)納稅所得額計算：

應(yīng)納稅所得額=本期銷項稅－當(dāng)期進(jìn)項稅額

(一)銷項稅

銷項稅=營業(yè)額×征收率

(二)進(jìn)項稅

1.準(zhǔn)許從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額

(1)增值稅發(fā)票上注明的增值稅額；

(2)海關(guān)部門完稅證明上注明的增值稅額；

(3)農(nóng)產(chǎn)品扣稅款

一般納稅人購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，除獲得增值稅發(fā)票或是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，根據(jù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票或是銷售清單上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算出來的進(jìn)項稅。

進(jìn)項稅=買價×扣除率

(4)運(yùn)費(fèi)計算的扣稅款

購入或是銷售商品及其在制造運(yùn)營過程中付款運(yùn)輸成本的，依照運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸成本金額7%的扣除率測算進(jìn)項稅，準(zhǔn)許扣減。

進(jìn)項稅=運(yùn)輸成本額度×扣除率(7%)

在其中運(yùn)輸成本額度就是指運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸成本和建設(shè)基金，不包含裝卸費(fèi)、保險費(fèi)用等其他附加費(fèi)。

2.進(jìn)項稅申請抵稅時長

(1)增值稅一般納稅人申請辦理抵扣的防偽稅控系統(tǒng)出具的增值稅發(fā)票，務(wù)必自該專用型開票之日起180日內(nèi)到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗證，不然不予以抵扣進(jìn)項稅。

(2)進(jìn)出口貨物所取得的海關(guān)部門完稅證明，必須在出具之日起180日后的第一個納稅申報期完畢之前向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請抵稅，貸款逾期不可抵扣進(jìn)項稅。

3.不可從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額

(1)適用于非企業(yè)增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的購進(jìn)貨物或是應(yīng)稅服務(wù)。

(2)非正常損失的購進(jìn)貨物以及相關(guān)的應(yīng)稅服務(wù)。

(3)非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)品所損耗的購進(jìn)貨物或是應(yīng)稅服務(wù)。

(4)國務(wù)院令財政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)要求納稅人自購日用品。 自購日用品就是指經(jīng)營者自購的應(yīng)征入伍消費(fèi)稅稅率的游船、車輛、摩托等。

(5)以上四項規(guī)定的物品的運(yùn)輸成本與銷售免稅政策商品的運(yùn)輸成本。

4.進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的相關(guān)規(guī)定

(1)經(jīng)營者購進(jìn)貨物或接收應(yīng)稅服務(wù)早已抵扣進(jìn)項稅，但是由于過后改變用途或者因為在商品、成品等產(chǎn)生非正常損失等因素，發(fā)生不可抵扣進(jìn)項稅額的情況時，應(yīng)進(jìn)行“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”解決。

(2)沒法精確明確此項進(jìn)項稅的，按本期該貨品或應(yīng)稅服務(wù)的具體成本核算應(yīng)扣除的進(jìn)項稅

(3)一般納稅人混合銷售免稅項目或非應(yīng)稅勞務(wù)而難以區(qū)劃不可抵扣的進(jìn)項稅額的，按以下公式換算不可抵扣的進(jìn)項稅額

不可抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月沒法精確區(qū)分的所有進(jìn)項稅× 當(dāng)月免稅項目銷售總額、非應(yīng)稅項目銷售額總計/當(dāng)月所有銷售總額、銷售額總計 當(dāng)月可精確區(qū)劃用以免稅項目與非應(yīng)稅項目的進(jìn)項稅。

看了前文想必大家進(jìn)行稅額計算公式是什么做擁有更加深入水平掌握，如還有其他的疑惑，動動小手點一下懸浮窗口就會有專業(yè)老師給你解疑釋惑。