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子公司銷戶進項稅額轉(zhuǎn)出能夠抵扣嗎?

依據(jù)《國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)企業(yè)增值稅多個政策的通知》(稅務(wù)[2005]165號)第六條要求，一般納稅人銷戶或被撤銷輔導期一般納稅人資格，變?yōu)橐话慵{稅人時，其庫存商品未作進項稅轉(zhuǎn)出解決，其進項稅額轉(zhuǎn)出也不予出口退稅。根據(jù)《 增值稅暫行條例實施細則 》第四條第三項要求，配有多個組織并推行統(tǒng)一核算納稅人，將貨品從一個組織移交別的組織用以市場銷售，應(yīng)視同銷售，但有關(guān)機構(gòu)建在同一縣(市)的除外。依據(jù)上述要求，開設(shè)在外面縣區(qū)的子公司銷戶時，庫存商品由子公司挪到總機構(gòu)應(yīng)視同銷售，留抵的稅款做為子公司進項稅在推進的銷項稅中正常的扣減，而不可以在企業(yè)所得抵扣。

上一期進項稅額轉(zhuǎn)出如何做帳?

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本進項稅:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-銷項稅(進項稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本銷項稅:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅(銷項稅)

貸:應(yīng)交稅金-銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)繳納稅費(即進、銷差值):

借:應(yīng)交稅金-銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-銷項稅-未交增值稅

4、具體繳納時

借:應(yīng)交稅金-銷項稅-未交增值稅

貸:存款

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