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上一年度多交增值稅如何沖回做憑據(jù)?

1、

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅

貸：之前年度損益調(diào)整

2、借：之前年度損益調(diào)整

貸：分配利潤——未分配利潤

那樣調(diào)減盈利后，還要調(diào)減應(yīng)交的企業(yè)所得稅

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：分配利潤——未分配利潤

貸：之前年度損益調(diào)整

轉(zhuǎn)走未交增值稅的賬務(wù)處理?

在"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科下加設(shè)"轉(zhuǎn)走未交增值稅"欄目，紀(jì)錄一般納稅公司月終轉(zhuǎn)走應(yīng)繳未繳增值稅。

月份終結(jié)，公司應(yīng)先當(dāng)月所發(fā)生的應(yīng)繳未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細(xì)科目：

借："應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)"

貸："應(yīng)交稅金--未交增值稅"

因此應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅也是有借方余額的。借方余額反映年度早已交增值稅。

依據(jù)企業(yè)增值稅有關(guān)規(guī)定，假如選購的禮物用以企業(yè)的內(nèi)部，如交際應(yīng)酬、境外投資、以物換物、抵賬、贈予別人等，必須視同銷售;但是如果選購的禮物用以企業(yè)內(nèi)部，如員工的福利交易等，是不用視同銷售的，可是進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵稅或者需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。做為禮物贈給顧客的朱古力要以購入價錢開展視同銷售，報(bào)銷項(xiàng)稅額。

未交增值稅是"應(yīng)交稅費(fèi)"的二級明細(xì)科目，該學(xué)科專門用于計(jì)算未繳或多交增值稅，平常無本年利潤，月末付款時，當(dāng)"應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅"為少繳企業(yè)增值稅時，應(yīng)先少繳增值稅轉(zhuǎn)到該科目地借貸方，體現(xiàn)公司未繳增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅"為主交企業(yè)增值稅時，應(yīng)先其多交增值稅轉(zhuǎn)到該科目地借貸方，體現(xiàn)公司多交增值稅。

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