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核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅年度匯算清繳有什么規(guī)定?

答：《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條要求,推行核定征收和推行核準(zhǔn)企業(yè)所得稅率征繳所得稅納稅人,不論是否在降稅、免稅政策期內(nèi),也不管贏利或虧本,都應(yīng)該依照規(guī)章及其實施細(xì)則與方法的相關(guān)規(guī)定開展年度匯算清繳.推行核準(zhǔn)定額征收所得稅納稅人,沒有進(jìn)行年度匯算清繳.依據(jù)此要求,那類覺得采用核準(zhǔn)企業(yè)所得稅率征繳所得稅納稅人不用開展年度匯算清繳的立場是不正確的.

依據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條,所得稅年度匯算清繳,就是指納稅人納稅年度終了后4 個月內(nèi),按照稅收法規(guī)、政策法規(guī)、規(guī)章制度及其它相關(guān)所得稅的相關(guān)規(guī)定,自己測算全年度應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額,依據(jù)月度或一季度預(yù)繳所得稅的金額,明確該年需補(bǔ)或是退返稅款,并提交本年度所得稅所得稅申報表,向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理本年度所得稅稅務(wù)申報、給予稅務(wù)行政機(jī)關(guān)需要提供的相關(guān)資料、還清全年度企業(yè)所得稅稅款的舉動.《辦法》第六條要求,經(jīng)營者除另有規(guī)定的,需在納稅年度終了后4個月內(nèi),向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定提交的別的相關(guān)資料,申請辦理還清稅金辦理手續(xù).

所得稅匯算清繳退稅怎么做賬?

答：所得稅清算,假如算出全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:之前年度損益調(diào)整

再次分配利潤

借:之前年度損益調(diào)整

貸:股東分紅-盈余公積

經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退回多繳稅款:

借:存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

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