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應(yīng)交稅金貸方余額為負(fù)值如何處理?

答：

應(yīng)交稅金

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的形成原因主要有兩種.

1、進(jìn)項(xiàng)稅超過(guò)銷項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)稅額本期并沒(méi)有抵稅完,留抵中后期銷項(xiàng)稅.

2、公司有預(yù)交增值稅,預(yù)繳增值稅產(chǎn)生本期留抵企業(yè)增值稅款.

應(yīng)交稅金要在借貸方或是借貸方?

答：應(yīng)交稅金賬戶余額在借貸方表明貸方余額表示多繳的稅金和并未抵扣的,賬戶余額在借貸方表明應(yīng)繳未繳的稅金.

假如是記提多了就依據(jù)相匹配記提多那個(gè)月沖回多計(jì)提一部分.

公司必須按國(guó)家規(guī)定的執(zhí)行納稅時(shí)間,并對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依規(guī)交納各類稅金.這種應(yīng)交稅金應(yīng)當(dāng)按照收付實(shí)現(xiàn)制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核對(duì)、記提,在還沒(méi)交納以前臨時(shí)留到公司,產(chǎn)生一項(xiàng)債務(wù)(應(yīng)當(dāng)上交我國(guó)尚未上交國(guó)家稅金).企業(yè)應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金"學(xué)科,歸納體現(xiàn)各種各樣稅金的交納狀況,并依據(jù)應(yīng)交稅金內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算.該科目地借貸方備案應(yīng)繳納的各種各樣稅金,借貸方備案已繳納的各種各樣稅金,期末考試貸方余額反應(yīng)并未繳納的稅金;期終若為貸方余額體現(xiàn)多交或并未抵扣的稅金.

應(yīng)交稅金包含公司依規(guī)繳納增值稅、消費(fèi)稅稅率、增值稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地稅、車船使用稅、教育附加費(fèi)、礦產(chǎn)資源資源補(bǔ)償費(fèi)等稅金,及在上交我國(guó)以前,由公司代扣代繳的個(gè)稅等.

而公司繳納的合同印花稅、耕地占用稅忍不必須預(yù)估應(yīng)繳數(shù)字的稅費(fèi),未通過(guò)"應(yīng)交稅金"學(xué)科計(jì)算.

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