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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出抵扣本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎樣處理?

答：上一期留檔不受影響賬務(wù)處理,僅僅月末結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)交稅金的時(shí)候會(huì)有二種結(jié)論.首先測(cè)算是否要繳稅,需先查詢(xún)明細(xì)分類(lèi)賬里的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和留實(shí)數(shù).用本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上一期留檔進(jìn)項(xiàng)稅額=今天銷(xiāo)項(xiàng)稅.數(shù)值會(huì)兩種情況:

第一,假如得數(shù)為負(fù)值時(shí)也就不用繳稅,再做給下一個(gè)月的留底稅額.

第二,假如得數(shù)為正數(shù)時(shí),就需要繳稅,月末需做轉(zhuǎn)走應(yīng)繳增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

至下個(gè)月做繳稅會(huì)計(jì)分錄就可以.

一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,賬務(wù)上要如何處理?

答：一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,假如本月進(jìn)行有留抵,帳務(wù)無(wú)須作多交企業(yè)增值稅解決,僅僅是帳務(wù)的處理方法得話(huà).則無(wú)需解決進(jìn)項(xiàng)稅額.

留抵稅金是總計(jì)的,能用之后月份銷(xiāo)項(xiàng)稅開(kāi)展抵稅,沒(méi)時(shí)間限制.

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額,是能夠留抵至下個(gè)月用銷(xiāo)項(xiàng)稅額減掉前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì).

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