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進項稅額轉(zhuǎn)出抵扣本期銷項稅額怎樣處理?

答：上一期留檔不受影響賬務(wù)處理,僅僅月末結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)交稅金的時候會有二種結(jié)論.首先測算是否要繳稅,需先查詢明細分類賬里的銷項稅額、進項稅額和留實數(shù).用本月銷項稅額-本月進項稅額-上一期留檔進項稅額=今天銷項稅.數(shù)值會兩種情況:

第一,假如得數(shù)為負值時也就不用繳稅,再做給下一個月的留底稅額.

第二,假如得數(shù)為正數(shù)時,就需要繳稅,月末需做轉(zhuǎn)走應(yīng)繳增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅金--銷項稅

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

至下個月做繳稅會計分錄就可以.

一般納稅人發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出,賬務(wù)上要如何處理?

答：一般納稅人發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出,假如本月進行有留抵,帳務(wù)無須作多交企業(yè)增值稅解決,僅僅是帳務(wù)的處理方法得話.則無需解決進項稅額.

留抵稅金是總計的,能用之后月份銷項稅開展抵稅,沒時間限制.

已認證的進項稅額沒發(fā)生銷項稅額,是能夠留抵至下個月用銷項稅額減掉前一個月的進項稅額總計.

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