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出口沒(méi)法出口報(bào)關(guān)如何處理?

答：但凡是出口報(bào)關(guān)單的物品,假如是歸屬于撤銷(xiāo)退稅率并且不歸屬于免稅產(chǎn)品的物品,不用開(kāi)展出口退稅申報(bào),須視作自銷(xiāo)記提銷(xiāo)項(xiàng)稅;假如是歸屬于免稅政策的物品,不用開(kāi)展出入口免稅申報(bào),需在增值稅納稅申報(bào)時(shí)填好免稅銷(xiāo)售額,其相對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出記入成本費(fèi);清除之上這兩種情況,不申請(qǐng)進(jìn)出口退稅的,逾期(在出入口之日的第二年4月企業(yè)增值稅納稅申報(bào)期時(shí)進(jìn)行出口退稅申報(bào);在出入口之日的第二年5月企業(yè)增值稅納稅申報(bào)期開(kāi)展出入口免稅申報(bào),則在增值稅申報(bào)表上填好免稅銷(xiāo)售額;超出以上退免稅申報(bào)期限)視作自銷(xiāo)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅.

出口業(yè)務(wù)的帳務(wù)如何處理?

答：產(chǎn)生出口時(shí),借:應(yīng)收帳款 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口

貸:營(yíng)業(yè)成本--出口 貸:庫(kù)存產(chǎn)品

與此同時(shí),出口收益USD*人民幣牌價(jià)*(征稅率-退稅率)-免抵退稅不可免稅和抵扣稅額抵扣額 =免抵退稅不可免稅和抵扣稅額 借:產(chǎn)品成本-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到 (免抵退稅不可免稅和抵扣稅額)

貸:應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

依據(jù)出入口市場(chǎng)銷(xiāo)售計(jì)算出來(lái)的本期應(yīng)予以抵扣的免抵額,作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

借:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅--出口貿(mào)易抵扣自銷(xiāo)商品應(yīng)納稅所得額

貸:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅--進(jìn)出口退稅

按表格所發(fā)生的退稅款作賬,借:其他應(yīng)付款--商品進(jìn)出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)出口退稅

收到退稅額 時(shí) 借:存款

貸:其他應(yīng)付款--商品進(jìn)出口退稅

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