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國稅局中季度企業(yè)所得稅如何補提?

1、補提所得稅

借:之前年度損益調整

貸:應交稅金-應交所得稅

2、將"之前年度損益調整"學科轉到盈余公積

借:股東分紅-盈余公積

貸:之前年度損益調整###借:之前年度損益調整

貸:應交稅金-應交所得稅

與此同時

借:股東分紅-盈余公積

貸:之前年度損益調整###借:應交稅金--企業(yè)所得稅

貸:之前年度損益調整

公司一季度所得稅的計算:

公司所得稅計算方式采用按時預繳稅款、年尾匯算清繳清激的方法.

2、公司所得稅預繳計算方法主要有兩種:一、按本年一個月或一個季度具體的應納稅額具體產(chǎn)生數(shù)測算交納.二、之上一年度應納稅額按月或按季平均測算交納.

3、以第一種按季方式舉例子:當你企業(yè)2005年1-3月份應納稅額為28000元,則本季度應預繳稅款的企業(yè)所得稅額為:28000*18%=5040元4-6月份應納稅額為56000元,則第二季度應預繳稅款的企業(yè)所得稅額為:(28000 56000-30000)*27% 30000*18%-5040=14940元.7-9月份應納稅額為-8600元,則不必預繳稅款.10-12月份應納稅額為84000元,則年度的應納稅額是:28000 56000-8600 84000=159400元,今年應納所得稅額:30000*18% 70000*27% (159400-100000)*33%=43902元.前三季度已預繳稅款:19980元,則第四季度應交所得稅:43902-19980=23922元.本年度終結的4個月內年度匯算清繳,多還少補.所得稅的計稅基礎是公司的應納稅額,并不是經(jīng)營收入,因此年薪20萬余元沒有算出應繳多少企業(yè)所得稅.注:應納稅額在3萬余元及以下征收率18%、3萬-10萬余元(含)的征收率27%、10萬元以上征收率33%,按超額累進稅率估算.

以上就是國稅局中季度企業(yè)所得稅如何補提及企業(yè)季度所得稅如何來計算的有關回應了,看了文章內容,一學就會?本篇文章解釋就告一段落了,感謝你的閱讀文章.