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中小型企業(yè)暫估成本如何做會(huì)計(jì)分錄

答:一般情況下,成本費(fèi)應(yīng)按實(shí)際本年利潤(rùn)進(jìn)行確認(rèn),假如即將產(chǎn)生成本可以確實(shí)可靠地可能并計(jì)量檢定得話,還可以在當(dāng)月按預(yù)測(cè)值進(jìn)賬,例如月末,在稅票沒到,貨品已經(jīng)到了的情形下,應(yīng)當(dāng)暫估有關(guān)原料或物資供應(yīng)臨時(shí)記帳,待下月初應(yīng)先此會(huì)計(jì)分錄按暫估額度紅色字體沖回.待稅票抵達(dá)后按照實(shí)際稅票注明額度解決.

例:11月13日購(gòu)入A原材料一批,材料入庫(kù)總數(shù)10T,至月末付款時(shí)稅票并未到,錢款沒付.12月10日接到A原材料稅票,需要支付合同款120000.00元.

1.11月30日 借:原料--A原材料 117000元

貸:應(yīng)付帳款 117000元(暫公司估值,依據(jù)上月購(gòu)入類似材料價(jià)確定)

2.12月1日 借:原料--A原材料 - ××元

貸:應(yīng)付帳款 - ××元

3.12月10日 借:原料--A原材料 120000元

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 20400

貸:存款 140400元

暫估成本的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理危害企業(yè)所得稅嗎

答:依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào))要求:"經(jīng)營(yíng)者申報(bào)扣減要真正、合理合法.真正就是指能夠提供證實(shí)相關(guān)開支確屬早已所發(fā)生的適度憑證;合理合法就是指合乎中國(guó)稅收要求,別的法規(guī)規(guī)定與稅收法律要求不一致的,以稅收法律要求為標(biāo)準(zhǔn)." 因而,在稅票沒有收到前,能夠暫估成本.您公司在暫估記帳成本在匯算清繳時(shí)未獲得合理合法憑據(jù)的情形下不可以在企業(yè)所得抵扣,這一部分暫估成本在開展本年度所得稅匯算時(shí)要調(diào)減繳稅收入額.

因此暫估成本是會(huì)對(duì)所得稅的.

暫估成本的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

一、期終貨已經(jīng)到了,稅票沒到

1.期終庫(kù)房單位接到庫(kù)存商品,但稅票未超出,庫(kù)房單位按另一方出貨單據(jù)或合同價(jià)格填寫一式幾聯(lián)暫估入庫(kù)單,財(cái)務(wù)部以此作為配件開展賬務(wù)處理:貸記"原料等",借記"應(yīng)付款--暫估應(yīng)付款".

留意:庫(kù)房單位需要以收料單或出入庫(kù)單備案庫(kù)房賬,并將會(huì)計(jì)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部進(jìn)賬;暫估入賬不包含進(jìn)項(xiàng)稅;"應(yīng)付款--暫估應(yīng)付款"科目余額可能并不相當(dāng)于應(yīng)對(duì)供應(yīng)商金額,僅僅是暫估料過渡學(xué)科.

2.次月初用紅色字體沖回,以倉(cāng)儲(chǔ)物流單位上月末開具的暫估入庫(kù)單改成紅色字體為配件開展賬務(wù)處理:貸記"原料等(紅色字體)",借記"應(yīng)付款--暫估應(yīng)付款(紅色字體)".

3.宣布稅票接到時(shí),以稅票和倉(cāng)儲(chǔ)物流機(jī)構(gòu)出具的宣布出入庫(kù)單做為配件開展賬務(wù)處理:貸記"原料"等、"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)",借記"應(yīng)付款--X顧客".

4.假如宣布稅票連續(xù)數(shù)月未超出,但庫(kù)存早已申領(lǐng)和銷售,倉(cāng)儲(chǔ)物流部門及財(cái)務(wù)部仍作暫估入庫(kù)解決,申領(lǐng)庫(kù)存商品時(shí),倉(cāng)儲(chǔ)物流單位按暫估價(jià)出具出入庫(kù)單,財(cái)務(wù)部以此作為配件開展賬務(wù)處理:貸記"產(chǎn)品成本等",借記"原料等".

5.暫估價(jià)和實(shí)際價(jià)差距的解決

依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)--存貨》,傳出存貨的成本有著不同的計(jì)價(jià)方法,主要包括個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法.針對(duì)選用個(gè)別計(jì)價(jià)法和先進(jìn)先出法的公司,暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)之間的差別,可以按重要性原則,差別額度大的時(shí)候再作出調(diào)整;傳出存貨的成本選用加權(quán)平均法計(jì)算出來的,庫(kù)存商品明細(xì)分類賬的價(jià)格是動(dòng)態(tài)變動(dòng)的,針對(duì)暫估價(jià)和實(shí)際價(jià)之間的差別,僅僅時(shí)效性的差別,依照財(cái)務(wù)的一貫性標(biāo)準(zhǔn),不用作出調(diào)整.

二、期終貨已經(jīng)到了,一部分稅票抵達(dá)

司法實(shí)踐中有可能出現(xiàn)一筆庫(kù)存商品分次開稅票的情況,對(duì)已開稅票的那一部分庫(kù)存商品,能夠用票進(jìn)賬,期終只暫估并未開稅票的那一部分.

三、暫估入賬納稅調(diào)整

假如稅票跨年夜未超出而庫(kù)存商品早已申領(lǐng)并市場(chǎng)銷售,匯算清繳時(shí)是不是調(diào)節(jié)按暫估價(jià)稅前列支成本,現(xiàn)在還沒有統(tǒng)一的要求.某些地域性現(xiàn)行政策對(duì)于此事進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn),但規(guī)格各有不同.

根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī),抵扣要符合下列標(biāo)準(zhǔn):一是收付實(shí)現(xiàn)制標(biāo)準(zhǔn),即經(jīng)營(yíng)者需在花費(fèi)產(chǎn)生一會(huì)兒并不是具體付款時(shí)確定扣減.二是配比原則,即經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生費(fèi)用需在花費(fèi)應(yīng)配制或應(yīng)分配本期申請(qǐng)扣減.經(jīng)營(yíng)者某一納稅年度應(yīng)申報(bào)可減除花費(fèi)不可提早或落后申請(qǐng)扣減.三是關(guān)聯(lián)性標(biāo)準(zhǔn),即經(jīng)營(yíng)者可扣減費(fèi)用從特性和根本原因上一定要和獲得應(yīng)稅收入有關(guān).因此,針對(duì)暫估入賬產(chǎn)生成本,假如遵循上述標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)營(yíng)者不會(huì)有運(yùn)用不到位計(jì)算相關(guān)費(fèi)用故意調(diào)整盈利,導(dǎo)致少繳或者不繳企業(yè)所得稅的情況,正常情況下還可以在抵扣.

文中闡述了中小型企業(yè)暫估成本如何做會(huì)計(jì)分錄?暫估成本的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理危害企業(yè)所得稅嗎,也闡述了暫估成本的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.作為一名公司的會(huì)計(jì),一定要十分清楚,暫估成本的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理直接影響所得稅的計(jì)算和繳納.假如你看過文中具體內(nèi)容以后,感覺并不是很清楚,那樣咨詢一下在線教師吧.