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固資折舊(扣減)特惠統(tǒng)計(jì)表怎么填寫(xiě)

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布<中華共和國(guó)所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表(A類,2018版)>等表格的通知》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第26號(hào))里的"A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》"及"填報(bào)說(shuō)明".

填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn):

(1)自該固資逐漸計(jì)提折舊起,在"稅款折舊費(fèi)"超過(guò)"一般折舊費(fèi)"的折舊費(fèi)時(shí)間段內(nèi),務(wù)必填寫(xiě)此表.

稅款折舊費(fèi)就是指經(jīng)營(yíng)者享有稅務(wù)〔2014〕75號(hào)、財(cái)務(wù)〔2015〕106號(hào)、稅務(wù)總局〔2018〕54號(hào)等有關(guān)政策規(guī)定稅收優(yōu)惠政策的固資,采用稅款折舊或一次性扣除方法計(jì)算出來(lái)的稅款折舊額;一般折舊費(fèi)就是指該財(cái)產(chǎn)依照稅款一般規(guī)定計(jì)算出來(lái)的折舊費(fèi)額度,即該財(cái)產(chǎn)在無(wú)法享受折舊前提下,依照稅款所規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算出來(lái)的折舊費(fèi)額度.

固資稅款折舊費(fèi)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)折舊費(fèi)一致的,經(jīng)營(yíng)者不屬于納稅調(diào)整事宜,可是涉及到增值稅免稅計(jì)算事宜,在月(季)度預(yù)繳稅款稅務(wù)申報(bào)時(shí),需測(cè)算享有折舊特惠額度并把相關(guān)情況填寫(xiě)此表.

固資稅款折舊費(fèi)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)折舊費(fèi)不一致的,當(dāng)固資財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)折舊費(fèi)額度超過(guò)稅款折舊費(fèi)額度時(shí),在月(季)度預(yù)繳稅款稅務(wù)申報(bào)的時(shí)候不開(kāi)展納稅調(diào)增(相關(guān)事宜在匯算清繳時(shí)一并調(diào)節(jié)),但需要測(cè)算享有折舊特惠額度并把相關(guān)情況填寫(xiě)此表;當(dāng)固資財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)折舊費(fèi)額度低于稅款折舊費(fèi)額度時(shí),在月(季)度預(yù)繳稅款稅務(wù)申報(bào)前進(jìn)行納稅調(diào)減,與此同時(shí)需測(cè)算享有折舊特惠額度并把相關(guān)情況填寫(xiě)此表.

(2)自固資逐漸計(jì)提折舊起,在"稅款折舊費(fèi)"不大于"一般折舊費(fèi)"的折舊費(fèi)時(shí)間內(nèi),不填寫(xiě)此表.

固資今年依次發(fā)生"稅款折舊費(fèi)超過(guò)一般折舊費(fèi)"和"稅款折舊費(fèi)不大于一般折舊費(fèi)"二種情況的,在"稅款折舊費(fèi)不大于一般折舊費(fèi)"折舊費(fèi)期限內(nèi),還需依據(jù)該固資"稅款折舊費(fèi)超過(guò)一般折舊費(fèi)"的折舊費(fèi)期限內(nèi)最后一期折舊費(fèi)的相關(guān)情況填寫(xiě)此表,直到今年最后一次月(季)度預(yù)繳稅款稅務(wù)申報(bào).

(3)此表第5列僅填寫(xiě)納稅調(diào)減額度,不可填寫(xiě)負(fù)值.

(4)之前年度逐漸享有加速折舊政策的,若該固資今年合乎第(1)條標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)再次填寫(xiě)此表.

在財(cái)務(wù)的工作中,靈活運(yùn)用各種表格的填好是很重要的.以上文章內(nèi)容對(duì)于固資折舊(扣減)特惠統(tǒng)計(jì)表怎么填寫(xiě)問(wèn)題例舉出具體填報(bào)說(shuō)明.看了文章內(nèi)容,你能填了嗎?更多最新資訊敬請(qǐng)期待.