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計稅企業(yè)所得稅財務(wù)會計分錄怎么做?

依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳稅款。按月(季)預(yù)繳稅款(a一般是分一季度預(yù)繳稅款)，年終匯算清繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理如下所示：

按月或按季記提借：本年利潤貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

按季交納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅貸：存款

第二年5月31日前年度匯算清繳，需補稅款(全年度應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)借：之前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

繳納稅費：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅貸：存款

補交稅款損益調(diào)整借：分配利潤-盈余公積貸：之前年度損益調(diào)整

所得稅清算，應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整借：之前年度損益調(diào)整貸：分配利潤-盈余公積。

一般納稅人企業(yè)增值稅月末會計賬務(wù)處理?

1，一般產(chǎn)生進(jìn)項稅額的現(xiàn)象如購買原材料，

借：原料

應(yīng)交稅金-銷項稅(進(jìn)項稅)

貸：存款

2，一般產(chǎn)生銷項稅額的現(xiàn)象如銷售商品，

借;存款

貸;營業(yè)成本

應(yīng)交稅金-銷項稅(銷項稅)

3，這兒在月末，應(yīng)交稅金—銷項稅有貸方余額得話，還是應(yīng)該轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅金——未交增值稅的。會計分錄為：

借：應(yīng)交稅金——銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

4，在繳納稅費時：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：存款

5，若是在月末，應(yīng)交稅金—銷項稅有借方余額得話，并有預(yù)繳增值稅的情形下，公司做這種賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——銷項稅(轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅)

在不同學(xué)習(xí)過程進(jìn)行不同類型的課程內(nèi)容，以上就是關(guān)于小編為大家整理的有關(guān)計稅企業(yè)所得稅財務(wù)會計分錄怎么做若也有不懂的問題，可以咨詢對話框答疑老師。