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非貿(mào)易企業(yè)代扣代繳企業(yè)增值稅和附加稅稅率怎么做賬?

2022-12-01 17:17

非貿(mào)易企業(yè)代扣代繳企業(yè)增值稅和附加稅稅率怎么做賬?

假如僅僅是代理協(xié)議,那樣境外匯款時,金融機(jī)構(gòu)都會要求出示由國、地方稅務(wù)局開具的境外匯款證實(shí),而境外匯款的證明出具要求是代收代繳增值稅(并沒有附加稅費(fèi))和企業(yè)所得稅稅的。

倘若公司和外國公司簽署了一份使用價值100000塊的合同書。

1、簽合同時:

借:經(jīng)營成本(期間費(fèi)用) 100000元

貸:應(yīng)付款(其他國家某企業(yè)) 100000元

2、繳稅務(wù)局所得稅時:

借:應(yīng)付款(其他國家某企業(yè)) 10000元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企所--代繳 10000元

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企所--代繳 10000元

貸:存款式 10000元

3、繳地方稅務(wù)局增值稅時:會計(jì)分錄同2,稅收改成增值稅,額度改成5000元

4、具體境外匯款時,按照剩下的85000元折算成外匯交給外國公司,并把稅單一并交給外商。

代收代繳增值稅如何來開展抵稅?

依據(jù)稅務(wù)(2013)106號要求,接納海外單位或個人所提供的應(yīng)稅,從稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或是地區(qū)委托代理人所取得的解繳稅款的中華共和國稅款交款憑據(jù)可以作為企業(yè)增值稅扣稅憑證。

經(jīng)營者憑稅款交款憑據(jù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,必須具備書面協(xié)議、付款證明和國外企業(yè)對賬單或是稅票。材料不全,其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅。

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