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非貿(mào)易企業(yè)代扣代繳企業(yè)增值稅和附加稅稅率怎么做賬?

假如僅僅是代理協(xié)議，那樣境外匯款時(shí)，金融機(jī)構(gòu)都會(huì)要求出示由國(guó)、地方稅務(wù)局開具的境外匯款證實(shí)，而境外匯款的證明出具要求是代收代繳增值稅(并沒有附加稅費(fèi))和企業(yè)所得稅稅的。

倘若公司和外國(guó)公司簽署了一份使用價(jià)值100000塊的合同書。

1、簽合同時(shí)：

借：經(jīng)營(yíng)成本(期間費(fèi)用) 100000元

貸：應(yīng)付款(其他國(guó)家某企業(yè)) 100000元

2、繳稅務(wù)局所得稅時(shí)：

借：應(yīng)付款(其他國(guó)家某企業(yè)) 10000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企所--代繳 10000元

借：應(yīng)交稅費(fèi)--企所--代繳 10000元

貸：存款式 10000元

3、繳地方稅務(wù)局增值稅時(shí)：會(huì)計(jì)分錄同2，稅收改成增值稅，額度改成5000元

4、具體境外匯款時(shí)，按照剩下的85000元折算成外匯交給外國(guó)公司，并把稅單一并交給外商。

代收代繳增值稅如何來開展抵稅?

依據(jù)稅務(wù)(2013)106號(hào)要求，接納海外單位或個(gè)人所提供的應(yīng)稅，從稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或是地區(qū)委托代理人所取得的解繳稅款的中華共和國(guó)稅款交款憑據(jù)可以作為企業(yè)增值稅扣稅憑證。

經(jīng)營(yíng)者憑稅款交款憑據(jù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，必須具備書面協(xié)議、付款證明和國(guó)外企業(yè)對(duì)賬單或是稅票。材料不全，其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅。

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