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增值發(fā)票到期未認(rèn)證如何記賬?

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第50號或我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示 2011年第78號文件，以下客觀因素還可以繼續(xù)抵稅：

(一)因洪澇災(zāi)害、社會發(fā)展緊急事件等不可抗拒因素導(dǎo)致企業(yè)增值稅扣稅憑證貸款逾期;

(二)企業(yè)增值稅扣稅憑證失竊、搶，或因郵遞遺失、誤遞造成貸款逾期;

(三)相關(guān)司法部門、行政單位在辦業(yè)務(wù)或是檢查時，扣留企業(yè)增值稅扣稅憑證，經(jīng)營者無法正常執(zhí)行申請責(zé)任，或是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)信息管理系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)問題，未及時解決經(jīng)營者網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)信息等原因?qū)е缕髽I(yè)增值稅扣稅憑證貸款逾期;

(四)甲乙雙方因債務(wù)糾紛，未及時傳送企業(yè)增值稅扣稅憑證，或是經(jīng)營者變動納稅地點，撤銷舊戶和再次申請辦理稅務(wù)注冊登記的時間太長，造成企業(yè)增值稅扣稅憑證貸款逾期;

(五)因為企業(yè)辦稅傷亡事故、突發(fā)性危重癥病癥或是擅自離崗，無法辦理交接手續(xù)，造成企業(yè)增值稅扣稅憑證貸款逾期;

(六)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求其他情形。

第二，除了上述緣故外，包含工作員粗心大意等，均無法申請辦理再次抵稅，該發(fā)票進(jìn)項稅只有進(jìn)到庫存產(chǎn)品或主營業(yè)務(wù)收入，抵沖企業(yè)所得稅了。

增值發(fā)票本月未認(rèn)證，能夠做賬嗎?

增值發(fā)票本月未認(rèn)證，能夠做賬。

借：原料或庫存產(chǎn)品

借：應(yīng)交稅費-銷項稅-待認(rèn)證稅費

貸：應(yīng)付帳款或存款

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