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未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣虧損如何計(jì)算

答:遞延所得稅財(cái)產(chǎn) ,是將來預(yù)估可用于抵扣的財(cái)產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)企業(yè)所得稅產(chǎn)生的影響,在繳稅危害會(huì)計(jì)法規(guī)下才會(huì)出現(xiàn)延遞稅金. 是依據(jù)可低扣暫時(shí)性差異及稅率測(cè)算、危害(降低)以后期內(nèi)應(yīng)交所得稅金額.

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)--所得稅》中提到"可抵扣虧損"是依據(jù)稅務(wù)里的應(yīng)納稅額規(guī)格計(jì)算出來的,即你案件中期終未彌補(bǔ)虧損為200萬,確定遞延所得稅財(cái)產(chǎn)50萬;還要對(duì)壞賬提前準(zhǔn)備確定遞延所得稅財(cái)產(chǎn)25萬,二者總計(jì)確定遞延所得稅財(cái)產(chǎn)75萬,相當(dāng)于今天虧本額度300萬25%,因而結(jié)論可以獲得認(rèn)證.

此外一定要注意確定遞延所得稅資產(chǎn)次序:需在在未來可獲得的應(yīng)納稅額的程度內(nèi),最先確定可抵扣虧損有關(guān)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn),若有剩下的將來應(yīng)納稅額,再確定與壞賬提前準(zhǔn)備有關(guān)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn),而非反過來.

遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

答:遞延所得稅資產(chǎn)關(guān)鍵會(huì)計(jì)賬務(wù)處理 :

一、公司在確定有關(guān)財(cái)產(chǎn)、債務(wù)時(shí),依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)則應(yīng)予以確定的遞延所得稅財(cái)產(chǎn),

二、負(fù)債表日,公司依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)則應(yīng)予以確定的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)超過本科目余額的,貸記本科目,借記"企業(yè)所得稅--遞延所得稅花費(fèi)"、"資本公積金--其他資本公積"等課程;應(yīng)予以確定的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)低于本科目余額的,做反過來的賬務(wù)處理.

三、負(fù)債表日,在未來期內(nèi)很有可能難以獲得充足的應(yīng)納稅額用于抵稅可低扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記金額,貸記"企業(yè)所得稅--當(dāng)期所得稅花費(fèi)"、"資本公積金--其他資本公積"學(xué)科,借記本科目.

四、本科目期終貸方余額,體現(xiàn)公司已確定的遞延所得稅資產(chǎn)賬戶余額.

以上就是關(guān)于文中的相關(guān)內(nèi)容,未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣虧損如何計(jì)算這種情況或許對(duì)一些同學(xué)還較難把握,遇到困難的朋友可以不斷向的老師提問,專業(yè)老師與你解釋.