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紅沖進項票如何做帳?

因而紅字發(fā)票代表了原選購的物品(勞務(wù)公司)早已退還，因而，對紅字發(fā)票中所列進項稅應(yīng)進行轉(zhuǎn)走解決，以此與之前的抵扣稅額犯沖。因此，會計賬務(wù)處理應(yīng)如下所示：

借：存款(退回的購錢款)

貸：應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

貸：原料(或庫存產(chǎn)品)

接到企業(yè)增值稅紅字發(fā)票帳務(wù)怎樣處理?

對申請開具紅字發(fā)票，其進項稅轉(zhuǎn)出應(yīng)憑稅務(wù)行政機關(guān)開具的通知書轉(zhuǎn)走，應(yīng)填寫“紅字專用發(fā)票通知書注明的進項稅”欄內(nèi)，切勿憑出具的紅字發(fā)票開展進項稅轉(zhuǎn)出。

1.接到紅色字體票

借：原料(紅色字體)

借：應(yīng)交稅金---銷項稅(進項稅)(紅色字體)

貸：應(yīng)付帳款(紅色字體)

2.接到恰當(dāng)發(fā)票

借：原料

借：應(yīng)交稅金---銷項稅(進項稅)

貸：應(yīng)付帳款

企業(yè)增值稅紅色字體票不用驗證

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紅色字體增值稅發(fā)票出具要求

一、基本上要求：

1、銷售方如出現(xiàn)退換貨、銷售折讓接到購料方抵扣聯(lián)、存根的，應(yīng)視不同的情況按以下要求申請辦理：

(1)開稅票當(dāng)月，購方在沒有付貨款而且未作賬務(wù)解決的情形下，需將原抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)積極退回銷售方。銷售方假如沒有將記帳聯(lián)作賬務(wù)解決，需在收到抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)記帳聯(lián)上注明“廢止”字眼，并先后黏貼在一起，做為扣除本期銷項稅的憑據(jù)，下月申領(lǐng)專票時遞交稅務(wù)行政機關(guān)審查。沒有收到購方退還的專票前，銷售方不可扣除本期銷項稅。(立即廢止就能)

(2)開稅票次月或之后月份，銷售方已經(jīng)將記帳聯(lián)作賬務(wù)解決，但購料方未作賬務(wù)解決，銷售方可以根據(jù)退還商品的總數(shù)、合同款或這讓額度來出具同樣視頻的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕掉做為扣除本期銷項稅的憑據(jù);紅色字體抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)沒給購料方，與取回原抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)附著一起，做為出具紅字專用發(fā)票的重要依據(jù)，下月申領(lǐng)專票時遞交稅務(wù)行政機關(guān)審查。

2 、銷售方如出現(xiàn)退換貨、銷售折讓，但購料方已作賬務(wù)解決，不可以退還原先的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時，解決如下所示：

(1)銷售方在獲得購料方負(fù)責(zé)人稅務(wù)機關(guān)的《進貨退出及索取折讓證明單》后，即可依據(jù)退還商品的總數(shù)、合同款或這讓額度來出具同樣視頻的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕掉做為扣除本期銷項稅的憑據(jù)，抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)交購料方做為扣除當(dāng)期進項稅額的憑據(jù)。購料方接到紅字發(fā)票后，應(yīng)視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進項稅額中扣除，導(dǎo)致不繳稅或者少繳稅的，歸屬于偷漏稅個人行為。

(2)在沒有取回專用型發(fā)票抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)，購料方已經(jīng)將專用型發(fā)票抵扣聯(lián)申報稅務(wù)行政機關(guān)驗證的情形下，銷售方一律不得廢止已出具的專票。處理辦法:購料方應(yīng)按開展賬務(wù)解決并抵扣進項稅，然后再進行退換貨解決，到負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)出具進貨退出及索要這讓證明書，交銷售方出具紅字專用發(fā)票，購料方憑紅字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)抵減進項稅。

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于進一步做好增值稅納稅申請“一窗式”監(jiān)管工作方案》要求：銷售方若是在出具藍(lán)色字體專票的次月及以后接到購料方退回的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)，無論是否已經(jīng)將記賬聯(lián)作會計賬務(wù)處理，一律根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)出具負(fù)值專票扣除銷項稅的憑據(jù)，不可廢止已出具的藍(lán)色字體專票，也不能以紅色字體普票做為扣除銷項稅的憑據(jù)。

二、別的表明

1、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實施細(xì)則》三十四條：開票后，如出現(xiàn)銷貨退回需開紅字發(fā)票的，務(wù)必取回原稅票并注明“廢止”字眼或獲得另一方合理證實;產(chǎn)生銷售折讓的，在取回原稅票并注明“廢止”字眼后，再次出具銷售清單。

2、針對僅僅是稅票票上不正確，而非銷貨退回必須開具紅字發(fā)票，在上級領(lǐng)導(dǎo)局沒有確定前，暫對比銷貨退回開紅字發(fā)票的相關(guān)規(guī)定去處理。

3、銷售方給出稅票，并已將抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)交與購料方，但再次月初抄報稅時點錯廢止。需及時提前通知購料方。購料方如都還沒驗證，應(yīng)先抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)退回銷售方做為出具負(fù)數(shù)發(fā)票的憑據(jù)，隨后出具藍(lán)字發(fā)票;購料方如果早已驗證，當(dāng)月都不抵稅，等核查系統(tǒng)軟件核實操作時也就不用進項轉(zhuǎn)出和懲罰了。

眾所周知但凡與“高端”擦邊的，當(dāng)然就并不是易如反掌拿下的，因此，想獲得中級會計職稱，就要懂得抓住機遇，搞好突破自我的準(zhǔn)備工作!以上就是關(guān)于小編給大家有關(guān)紅沖進項票如何做帳所有內(nèi)容了。