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虧本所得稅年度匯算清繳財(cái)務(wù)會計(jì)分錄怎么做?

答:交納企業(yè)所得稅:

借:本年利潤

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

針對虧錢的額度實(shí)際是形成了可低扣暫時(shí)性差異;

應(yīng)以凈虧損乘于所得稅率測算確定遞延所得稅財(cái)產(chǎn):

借:遞延所得稅財(cái)產(chǎn)

貸:本年利潤

按匯算清繳前虧錢的做一張反過來的沖回來啊,調(diào)是多少沖多少.

匯算清繳時(shí)應(yīng)該注意什么?

答:推行按月或按季預(yù)繳所得稅納稅人,其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳稅款期稅金應(yīng)當(dāng)本年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳稅款,不可延期至匯算清繳時(shí)一并交納.

若經(jīng)營者已按照規(guī)定預(yù)繳增值稅,因特殊情況不可以在要求時(shí)限申請辦理本年度公司所得稅申報(bào)表的,則須在稅款繳納期限內(nèi)提出書面申請延期申請,經(jīng)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批后,在批準(zhǔn)的時(shí)間內(nèi)申請辦理.

若經(jīng)營者因不可抗力而無法按時(shí)辦理納稅申報(bào)的,還可以推遲申請辦理;可是,必須在不可抗拒情況清除后馬上向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)匯報(bào).

負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)經(jīng)查明客觀事實(shí)后,予以核準(zhǔn).

納稅人納稅年度正中間倒閉或終止經(jīng)營活動的,應(yīng)自終止經(jīng)營活動生效日30日內(nèi)向型負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理公司所得稅申報(bào)表,60日內(nèi)申請辦理所得稅年度匯算清繳,并按規(guī)定測算清算期間企業(yè)所得稅,還清應(yīng)繳稅款.

納稅人納稅年度正中間產(chǎn)生合拼、公司分立的,根據(jù)稅款法規(guī)的規(guī)定合拼、公司分立后其經(jīng)營者影響力發(fā)生變化,應(yīng)在申請變動稅務(wù)備案以前申請辦理公司所得稅申報(bào)表,及時(shí)年度匯算清繳,并付清稅金;

其納稅人影響力永恒不變的,納稅年度能夠持續(xù)測算.

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