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應交稅費未交增值稅學科計算具體內(nèi)容

1、銷項稅可分別"進項稅"、"銷項稅"、"進出口退稅"、"進項稅轉出"、"已交稅費"、"轉走未交增值稅"、"轉走多交企業(yè)增值稅"等設定三級明細科目.

2、應交稅金-未交增值稅:該課程計算企業(yè)增值稅月度終了后應繳未繳增值稅及其多繳納增值稅.大學本科目地借方發(fā)生額體現(xiàn)企業(yè)多交增值稅,貸方發(fā)生額體現(xiàn)企業(yè)應繳增值稅.月終,企業(yè)應先當月所發(fā)生的應繳未繳的增值稅額及多繳的增值稅額自"應交稅金-銷項稅"學科轉到本科目.如本科目借貸方超過借貸方的差值能夠在日后歷期抵扣銷項稅,如本科目借貸方超過借貸方的差值為銷項稅,當月上交上月增值稅時賬務處理為:借:應交稅金-未交增值稅貸:存款(應付帳款)

3、應交稅金-銷項稅-轉走未交增值稅:月末,企業(yè)"銷項稅"明細科目的借貸方總計金額超過借貸方總計金額的差值即為公司發(fā)展當月應繳納的增值稅額.因為當月的應納稅所得額一般再次月繳納,因此應當通過"轉走未交增值稅"學科解決.將當月所發(fā)生的應繳未交增值稅自"銷項稅"明細科目轉到"未交增值稅"明細科目.借:應交稅金-銷項稅-轉走未交增值稅貸:應交稅金-未交增值稅

4、應交稅金-銷項稅-轉走多交企業(yè)增值稅:月末,企業(yè)應先本月具體多交增值稅(指"銷項稅"借貸方中"已交稅費"欄金額超過"銷項稅"借貸方合計數(shù)的賬戶余額)自"銷項稅"明細科目轉到"未交增值稅"明細科目.借:應交稅金-未交增值稅貸:應交稅金-銷項稅-轉走多交企業(yè)增值稅

5、年底,將"應交稅金-銷項稅"各明細科目對沖交易.借:應交稅金-銷項稅-銷項稅借:應交稅金-銷項稅-進項稅轉出借:應交稅金-銷項稅-轉走多交企業(yè)增值稅借:應交稅金-銷項稅-進出口退稅貸:應交稅金-銷項稅-進項稅貸:應交稅金-銷項稅-轉走未交增值稅年底按這個程序流程將該月的銷項稅結轉成本到銷項稅----未交增值稅清單后,然后按全年各清單總計賬戶余額開展對沖交易是有效的方法了!

6、應交稅金-銷項稅-已交稅費:計算企業(yè)當月上交當月的增值稅額.借:應交稅金-銷項稅-已交稅金貸:存款(應付帳款)

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