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政府會計準則現(xiàn)流表填表說明

現(xiàn)流表編寫有效的方法：

一、生產經營

（1）接到現(xiàn)錢

1、銷售產品、勞務

具體內容：銷售產品、勞務接到的資金（含銷項稅額金、銷售材料、代購代銷業(yè)務流程）。

根據(jù)：營業(yè)成本、營業(yè)外收入、應收賬款、應收票據(jù)、應收帳款、現(xiàn)錢、存款。

公式計算：營業(yè)成本 銷項稅額金 營業(yè)外收入（沒有房租） 應收賬款（初-末） 應收票據(jù)（初-末） 應收帳款（末-初） 今天取回早期銷賬壞賬（本收本銷不顧及） -今天計提壞賬提前準備-今天銷賬壞賬-現(xiàn)金折扣-貼現(xiàn)利息費用-視同銷售的銷項稅額-以物抵債的降低 收到差價款。

2、稅費返還

具體內容：退還增值稅、消費稅稅率、增值稅、進口關稅、企業(yè)所得稅、教育附加費。

根據(jù)：主營應交稅費、補貼收入、應收款補貼款、現(xiàn)錢、存款。

3、接到別的生產經營

具體內容：處罰收益、本人賠付、售后回租收益等。

根據(jù)： 其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、現(xiàn)錢、存款。

（2）現(xiàn)金支付

1、購買東西、接納勞務公司

具體內容：購買東西、進行勞務公司付款的資金（扣減購料退還、含進項稅額）。

根據(jù)：主營業(yè)務收入、庫存商品、應付帳款、應收票據(jù)、預付款帳款。

公式計算：主營業(yè)務收入 進項稅額金 其他業(yè)務支出（沒有房租） 庫存商品（末-初） 應付帳款（初-末） 應收票據(jù)（初-末） 預付款帳款（末-初） 庫存商品消耗 工程項目申領、項目投資、冠名贊助的庫存商品-接到貨幣性抵賬的庫存商品-成本費南非物耗（人力、水電工程、折舊費）-接受投資、捐贈的庫存商品-視作購料的進項稅額 收取的差價款。

2、付款員工

具體內容：付給員工的薪水、獎勵金、補貼、社會保險、社保、公積金、別的福利費（沒有退休人員，在別的）。

根據(jù)：應付職工薪酬、應對福利費、現(xiàn)錢、存款。

公式計算：成本費、產品成本、期間費用中薪水及福利費 應付職工薪酬降低（初-末） 應對福利費降低（初-末）。

3、付款的各種稅金

具體內容：今天具體交納增值稅、消費稅稅率、增值稅、進口關稅、企業(yè)所得稅、教育附加費、礦產資源資源補償費、“四稅”等多項稅金（含歸屬于的初期、今天、中后期，沒有記入資產耕地占用稅）。

根據(jù)：應交稅費、期間費用（合同印花稅）、現(xiàn)錢、存款。

公式計算：企業(yè)所得稅 主營應交稅費 已交企業(yè)增值稅等。

4、付款別的生產經營

具體內容：處罰開支、差旅費報銷、招待費、商業(yè)保險開支、售后回租開支等。

根據(jù)：產品成本、營業(yè)成本、期間費用、營業(yè)外收入。

二、投資活動

（1）接到現(xiàn)錢

1、收回投資

具體內容：短期內股份、短期內債務；長期股權、長期性債務本錢（沒有長債貸款利息、非現(xiàn)金資產）。

根據(jù)：短期理財、長期股權投資、長期性債權投資、現(xiàn)錢、存款。

2、長期投資

具體內容：收到股利分配、貸款利息、盈利（沒有股利）。

根據(jù)：長期投資、現(xiàn)錢、存款。

3、處理長期資產

具體內容：處置固定資產、無形資產攤銷、其他長期資產接到的資金，減掉處置費用后凈收益，包含保險賠付；負值在“其他投資主題活動”體現(xiàn)。

根據(jù)：固定資產清理、現(xiàn)錢、存款

4、接到其他投資主題活動

具體內容：取回購買的時候宣布沒付的股利分配及利息。

根據(jù)：應收股利、應收利息、現(xiàn)錢、存款。

（2）現(xiàn)金支付

1、籌建長期資產

具體內容：籌建固資、無形資產攤銷、其他長期資產付款的資金，分期購建財產第一期支付（沒有以中后期支付、利息資本化一部分、融資租入財產租費，在融資活動中）。

根據(jù)：固資、在建項目、無形資產攤銷。

2、付款項目投資

具體內容：開展股份性項目投資、債權性投資收取的本錢及提成、服務費等附加的費用。

根據(jù)：短期理財、長期股權投資、長期性債權投資、現(xiàn)錢、存款。

3、付款其他投資主題活動

具體內容：付款買賣股票時宣布沒付的股利分配及利息。

根據(jù)：應收股利、應收利息。

三、融資活動

（1）接到現(xiàn)錢

1、消化吸收項目投資

具體內容：發(fā)行新股、發(fā)行股票收益基金凈值（扣減發(fā)行費，沒有公司一次性支付的財務審計、資詢費等費用，在別的中）。

根據(jù)：資本公積、應付債券、現(xiàn)錢、存款。

2、收到借款

具體內容：舉借各種各樣短期貸款、長期貸款接到的資金。

根據(jù)：短期貸款、長期貸款、現(xiàn)錢、存款。

3、接到別的融資活動 具體內容：接納現(xiàn)錢捐助等。

根據(jù)：資本公積金、現(xiàn)錢、存款。

（2）現(xiàn)金支付

1、清償債務

具體內容：還款借款本金、債卷本錢（沒有貸款利息）。

根據(jù)：短期貸款、長期貸款、應付債券、現(xiàn)錢、存款。

2、付款股利分配、貸款利息、盈利

具體內容：付給其他部門的股利分配、貸款利息、盈利。

根據(jù)：應付股利、長期貸款、銷售費用、現(xiàn)錢、存款。

3、付款別的融資活動

具體內容：捐贈支出、融資租賃業(yè)務開支、公司一次性支付發(fā)行股票債券的財務審計、資詢費等費用等。

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