出入口進(jìn)項稅已抵扣的固資如何處理?
2022-11-25 17:04
出入口進(jìn)項稅已抵扣的固資如何處理?
不能抵扣的固資進(jìn)項稅額,計入固定資產(chǎn)成本里.一整張發(fā)票稅價總計做為財產(chǎn)購置的初始使用價值.進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出用以抵稅以后發(fā)現(xiàn)為非應(yīng)稅項目,或是一張稅票不僅有可抵稅新項目還有不能抵稅新項目,必須現(xiàn)抵稅一整張稅票,后轉(zhuǎn)出一部分不能抵扣稅額的狀況.
針對不能抵扣的固資進(jìn)項稅額,倘若自打獲得稅票起就從沒抵稅,那樣立即記入財產(chǎn)購置成本就可以.假如不小心抵稅,才需要使用進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,把稅金轉(zhuǎn)走到財產(chǎn)購置成本中.
練習(xí)題:某公司轉(zhuǎn)讓一臺用過的機(jī)械設(shè)備(假定已做為固定資產(chǎn)使用),此設(shè)備2003年8月購買,售價80萬余元,現(xiàn)以31.2萬余元賣出.請做出有關(guān)的會計賬務(wù)處理.
『標(biāo)準(zhǔn)答案』
稅收優(yōu)惠政策:按4%的征收率減半征收,應(yīng)納增值稅=312000÷1.04×4%×50%=6000(元)
① 獲得出讓收益時
借:存款 312000
貸:固定資產(chǎn)清理 306000
應(yīng)交稅金--未交增值稅 6000
②交稅時
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 6000
貸:存款 6000
某公司轉(zhuǎn)讓一臺用過的機(jī)械設(shè)備(假定已做為固定資產(chǎn)使用),此設(shè)備2009年8月購買,售價100萬余元,現(xiàn)以58.5萬余元賣出.請做出有關(guān)的會計賬務(wù)處理.
稅收優(yōu)惠政策:按17%征繳,應(yīng)納增值稅=585000÷1.17×17%=8500(元)
① 獲得出讓收益時
借:存款 585000
貸:固定資產(chǎn)清理 5000
應(yīng)交稅金--銷項稅(銷項稅額) 8500
②交稅時
借:存款 -8500
貸:應(yīng)交稅金--銷項稅(銷項稅)-8500
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