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出入口進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣的固資如何處理?

不能抵扣的固資進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入固定資產(chǎn)成本里.一整張發(fā)票稅價(jià)總計(jì)做為財(cái)產(chǎn)購置的初始使用價(jià)值.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出用以抵稅以后發(fā)現(xiàn)為非應(yīng)稅項(xiàng)目,或是一張稅票不僅有可抵稅新項(xiàng)目還有不能抵稅新項(xiàng)目,必須現(xiàn)抵稅一整張稅票,后轉(zhuǎn)出一部分不能抵扣稅額的狀況.

針對(duì)不能抵扣的固資進(jìn)項(xiàng)稅額,倘若自打獲得稅票起就從沒抵稅,那樣立即記入財(cái)產(chǎn)購置成本就可以.假如不小心抵稅,才需要使用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,把稅金轉(zhuǎn)走到財(cái)產(chǎn)購置成本中.

練習(xí)題:某公司轉(zhuǎn)讓一臺(tái)用過的機(jī)械設(shè)備(假定已做為固定資產(chǎn)使用),此設(shè)備2003年8月購買,售價(jià)80萬余元,現(xiàn)以31.2萬余元賣出.請(qǐng)做出有關(guān)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.

『標(biāo)準(zhǔn)答案』

稅收優(yōu)惠政策:按4%的征收率減半征收,應(yīng)納增值稅=312000÷1.04×4%×50%=6000(元)

① 獲得出讓收益時(shí)

借:存款 312000

貸:固定資產(chǎn)清理 306000

應(yīng)交稅金--未交增值稅 6000

②交稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 6000

貸:存款 6000

某公司轉(zhuǎn)讓一臺(tái)用過的機(jī)械設(shè)備(假定已做為固定資產(chǎn)使用),此設(shè)備2009年8月購買,售價(jià)100萬余元,現(xiàn)以58.5萬余元賣出.請(qǐng)做出有關(guān)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.

稅收優(yōu)惠政策:按17%征繳,應(yīng)納增值稅=585000÷1.17×17%=8500(元)

① 獲得出讓收益時(shí)

借:存款 585000

貸:固定資產(chǎn)清理 5000

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額) 8500

②交稅時(shí)

借:存款 -8500

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)-8500

出入口進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣的固資如何處理?前文今天我們就先簡要介紹到了，大量最新資訊，敬請(qǐng)期待的升級(jí)！