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應(yīng)是無(wú)法控制稅票補(bǔ)交之前年度增值稅賬務(wù)處理

在 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中，無(wú)“之前年度損益調(diào)整 ”學(xué)科，但能加設(shè)此學(xué)科，或是還可以將涉及到損益表內(nèi)容立即記入“股東分紅--盈余公積”學(xué)科。

一般情況下，查補(bǔ)增值稅，同樣也都會(huì)要求補(bǔ)交大城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)。應(yīng)該事宜危害以前年度損益，因此一定要通過(guò)“之前年度損益調(diào)整”來(lái)計(jì)算，最后調(diào)節(jié)“最初盈余公積”。

但對(duì)于稅收滯納金、處罰，一般立即記入“營(yíng)業(yè)外收入”，但按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)際上 施制度規(guī)定，稅款處罰和稅款滯納金在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣減，因而在所得稅年度申報(bào)時(shí)，將此項(xiàng)開(kāi)支作納稅調(diào)增解決。

涉及到之前年度增值稅會(huì)計(jì)解決：

借：之前年度損益調(diào)整;貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅;貸：存款

結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)節(jié)

借：股東分紅--盈余公積;貸：之前年度損益調(diào)整

增值發(fā)票卻被告知為無(wú)法控制稅票是什么原因?

增值稅發(fā)票每月沒(méi)去抄稅，稅務(wù)單位便會(huì)視作為無(wú)法控制稅票搜集的。

處理辦法：依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)創(chuàng)建企業(yè)增值稅無(wú)法控制稅票快速反應(yīng)機(jī)制工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕123號(hào))要求：“一、核心內(nèi)容 ……在防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)路版中加入雙重核對(duì)作用，即：根據(jù)驗(yàn)證階段即將認(rèn)證抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)和無(wú)法控制稅票信息進(jìn)行全自動(dòng)核對(duì)，發(fā)覺(jué)歸屬于無(wú)法控制發(fā)票抵扣聯(lián)(此類稅票稱之為‘驗(yàn)證時(shí)無(wú)法控制稅票’);根據(jù)每日新增加無(wú)法控制稅票數(shù)據(jù)和早期已認(rèn)證相匹配的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)信息全自動(dòng)核對(duì)，發(fā)覺(jué)歸屬于無(wú)法控制發(fā)票抵扣聯(lián)(此類稅票稱之為‘驗(yàn)證后無(wú)法控制稅票’)?！?/p>

工作上，害怕對(duì)一事情一無(wú)所知，文中所講的應(yīng)是無(wú)法控制稅票補(bǔ)交之前年度增值稅賬務(wù)處理，所說(shuō)無(wú)法控制稅票，相對(duì)而言比較偏，你們可以詳加了解。