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所得稅

國稅發(fā)〔2000〕187號要求，“銷售產(chǎn)品方是供貨方存有真正的買賣，銷貨方應(yīng)用的是其所屬?。ㄗ灾沃?、市轄區(qū)和省級城市）的專票，專用發(fā)票標(biāo)明的供貨方名字、圖章、貨品總數(shù)、額度及稅款等內(nèi)容與現(xiàn)實相符合，且并沒有直接證據(jù)說明銷售產(chǎn)品方了解銷貨方給予的專票是以非法行為得到的，對供貨方不因逃稅或騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅論罪。但應(yīng)按相關(guān)要求不得抵扣進(jìn)項稅款或不予以進(jìn)出口退稅；銷售產(chǎn)品方已經(jīng)抵稅的進(jìn)行稅金或是獲得的進(jìn)出口退稅，應(yīng)依規(guī)追討。

銷售產(chǎn)品方可以再次從銷貨方獲得防偽稅控系統(tǒng)給出的合理合法、合理專票的，或是獲得手工制作給出的合理合法、合理專票且獲得了銷貨方所在城市稅務(wù)行政機關(guān)已經(jīng)或是已經(jīng)依規(guī)對銷貨方虛開發(fā)票專票個人行為開展依法查處證實的，銷售產(chǎn)品方所在城市稅務(wù)行政機關(guān)應(yīng)依規(guī)準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項稅款或是進(jìn)出口退稅。”

實際解決：

（1）對供貨方不因逃稅或騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅論罪，便是并沒有處罰和稅款滯納金；

（2）補交已抵稅的進(jìn)行稅金或是獲得的進(jìn)出口退稅；

（3）再次從銷貨方獲得防偽稅控系統(tǒng)給出的合理合法、合理專票，準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項稅款或是進(jìn)出口退稅。

所得稅

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第15號第六條要求，“依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)要求，對公司發(fā)覺其他應(yīng)付款真實造成的、依照稅務(wù)規(guī)范應(yīng)在公司個人所得抵扣而未扣減或少扣減的開支，公司作出專向申請及表明后，準(zhǔn)許追補至該新項目進(jìn)行年測算扣減，但追補確定時間不超5年?！?/p>

實際解決：

（1）公司產(chǎn)生應(yīng)稅新項目開支所獲得的稅票，屬于存有真正買賣個人行為,非故意獲得虛報、虛開增值稅票的，理應(yīng)向另一方換開符合要求的收據(jù)做為抵扣憑據(jù)。在年度匯算清繳期限內(nèi)換開的，可在本期所得的抵扣，在年度匯算清繳過后換開的，公司作出專向申請及表明后，準(zhǔn)許追補至該新項目進(jìn)行年測算扣減，但追補確定時間不超5年。

（2）因為開稅票企業(yè)被負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)評定為異常戶或是開稅票企業(yè)產(chǎn)生散伙、結(jié)算、銷戶、倒閉等情況，經(jīng)開稅票企業(yè)原負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)核查，公司沒法向另一方換開合理合法合理收據(jù)的，公司可以給予買賣合同書、非現(xiàn)金結(jié)算證實、另一方收款證明、收送貨憑據(jù)、出入庫單（領(lǐng)料單）及其經(jīng)辦人員證詞等有關(guān)直接證據(jù)，證實此項買賣真正的，其有關(guān)開支容許在所得稅抵扣。