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所得稅

國(guó)稅發(fā)〔2000〕187號(hào)要求，“銷(xiāo)售產(chǎn)品方是供貨方存有真正的買(mǎi)賣(mài)，銷(xiāo)貨方應(yīng)用的是其所屬省（自治州、市轄區(qū)和省級(jí)城市）的專(zhuān)票，專(zhuān)用發(fā)票標(biāo)明的供貨方名字、圖章、貨品總數(shù)、額度及稅款等內(nèi)容與現(xiàn)實(shí)相符合，且并沒(méi)有直接證據(jù)說(shuō)明銷(xiāo)售產(chǎn)品方了解銷(xiāo)貨方給予的專(zhuān)票是以非法行為得到的，對(duì)供貨方不因逃稅或騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅論罪。但應(yīng)按相關(guān)要求不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或不予以進(jìn)出口退稅；銷(xiāo)售產(chǎn)品方已經(jīng)抵稅的進(jìn)行稅金或是獲得的進(jìn)出口退稅，應(yīng)依規(guī)追討。

銷(xiāo)售產(chǎn)品方可以再次從銷(xiāo)貨方獲得防偽稅控系統(tǒng)給出的合理合法、合理專(zhuān)票的，或是獲得手工制作給出的合理合法、合理專(zhuān)票且獲得了銷(xiāo)貨方所在城市稅務(wù)行政機(jī)關(guān)已經(jīng)或是已經(jīng)依規(guī)對(duì)銷(xiāo)貨方虛開(kāi)發(fā)票專(zhuān)票個(gè)人行為開(kāi)展依法查處證實(shí)的，銷(xiāo)售產(chǎn)品方所在城市稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)依規(guī)準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或是進(jìn)出口退稅?！?/p>

實(shí)際解決：

（1）對(duì)供貨方不因逃稅或騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅論罪，便是并沒(méi)有處罰和稅款滯納金；

（2）補(bǔ)交已抵稅的進(jìn)行稅金或是獲得的進(jìn)出口退稅；

（3）再次從銷(xiāo)貨方獲得防偽稅控系統(tǒng)給出的合理合法、合理專(zhuān)票，準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或是進(jìn)出口退稅。

所得稅

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第15號(hào)第六條要求，“依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)要求，對(duì)公司發(fā)覺(jué)其他應(yīng)付款真實(shí)造成的、依照稅務(wù)規(guī)范應(yīng)在公司個(gè)人所得抵扣而未扣減或少扣減的開(kāi)支，公司作出專(zhuān)向申請(qǐng)及表明后，準(zhǔn)許追補(bǔ)至該新項(xiàng)目進(jìn)行年測(cè)算扣減，但追補(bǔ)確定時(shí)間不超5年。”

實(shí)際解決：

（1）公司產(chǎn)生應(yīng)稅新項(xiàng)目開(kāi)支所獲得的稅票，屬于存有真正買(mǎi)賣(mài)個(gè)人行為,非故意獲得虛報(bào)、虛開(kāi)增值稅票的，理應(yīng)向另一方換開(kāi)符合要求的收據(jù)做為抵扣憑據(jù)。在年度匯算清繳期限內(nèi)換開(kāi)的，可在本期所得的抵扣，在年度匯算清繳過(guò)后換開(kāi)的，公司作出專(zhuān)向申請(qǐng)及表明后，準(zhǔn)許追補(bǔ)至該新項(xiàng)目進(jìn)行年測(cè)算扣減，但追補(bǔ)確定時(shí)間不超5年。

（2）因?yàn)殚_(kāi)稅票企業(yè)被負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)評(píng)定為異常戶(hù)或是開(kāi)稅票企業(yè)產(chǎn)生散伙、結(jié)算、銷(xiāo)戶(hù)、倒閉等情況，經(jīng)開(kāi)稅票企業(yè)原負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核查，公司沒(méi)法向另一方換開(kāi)合理合法合理收據(jù)的，公司可以給予買(mǎi)賣(mài)合同書(shū)、非現(xiàn)金結(jié)算證實(shí)、另一方收款證明、收送貨憑據(jù)、出入庫(kù)單（領(lǐng)料單）及其經(jīng)辦人員證詞等有關(guān)直接證據(jù)，證實(shí)此項(xiàng)買(mǎi)賣(mài)真正的，其有關(guān)開(kāi)支容許在所得稅抵扣。