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跨月退換貨又備貨專票要不要退票費(fèi)再開

《國家總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第十四條要求：一般人獲得專票后，產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確等情況但是不合乎廢止要求的，或因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓的，購方需向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

此外，《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十三條要求，開票理應(yīng)按照所規(guī)定的期限，次序，逐欄、所有發(fā)票聯(lián)一次性屬實(shí)出具，加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)印章或是財(cái)務(wù)專用章。貴公司上述所說情況，先要申請(qǐng)辦理出具紅字專用發(fā)票，然后根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定期限再次開具增值稅專用發(fā)票。

購料方規(guī)定退換貨并且已經(jīng)帶回銷售方必須如何開具紅字稅票

開具紅字的實(shí)際步驟：

1、《信息表》的開具：

（1）購方獲得專票已用以申請(qǐng)抵扣的：購入即可在增值發(fā)票管理方法老系統(tǒng)(通稱“老系統(tǒng)”)中開具并提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(通稱《信息表》)，在開具《信息表》的時(shí)候不填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容，應(yīng)暫依《信息表》列出企業(yè)增值稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出，待獲得銷貨方出具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并做為記帳憑證。

（2）購方獲得專票未用以申請(qǐng)抵稅、但抵扣聯(lián)或抵扣聯(lián)沒法退回的：購方開具《信息表》時(shí)要填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容。

（3）銷貨方出具專票并未交貨購方，及其購方未用以申請(qǐng)抵稅并把抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的：市場銷售即可在老系統(tǒng)中開具并提交《信息表》。銷貨方開具《信息表》時(shí)要填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容。

2、《信息表》的校檢

負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)互聯(lián)網(wǎng)接受經(jīng)營者上傳《信息表》，系統(tǒng)校檢后，形成含有“紅字發(fā)票情況表序號(hào)”的《信息表》，并把信息同步至經(jīng)營者端系統(tǒng)中。

經(jīng)營者也可持《信息表》電子信息技術(shù)或紙版材料到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》信息進(jìn)行系統(tǒng)軟件校檢。

3、紅字專用發(fā)票的出具

銷貨方憑稅務(wù)行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)軟件校檢的《信息表》出具紅字專用發(fā)票，在老系統(tǒng)是以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)出具。紅字專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條要求：開票后，如出現(xiàn)銷貨退回，需開具紅字發(fā)票，務(wù)必取回原稅票并注明“廢止”字眼或獲得另一方合理證實(shí)；產(chǎn)生銷售折讓的，在取回原稅票并注明“廢止”字眼后，再次出具銷售清單。

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