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跨區(qū)域運營工程建筑業(yè)務(wù)部怎樣繳納稅款?

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)跨區(qū)域運營工程建筑所得稅征收管理問題的通知國稅發(fā)〔2010〕156號

二、建筑施工企業(yè)隸屬二級或二級下列子公司統(tǒng)一管理的工程項目(包含與工程項目特性同樣的工程項目總指揮部、合同書段等，相同)不就近預(yù)繳稅款所得稅，其營業(yè)收入、員工工資和總資產(chǎn)應(yīng)歸納到二級分支機構(gòu)統(tǒng)一核算，由二級分支機構(gòu)依照國稅發(fā)[2008]28號政策規(guī)定的方法預(yù)繳稅款所得稅。

三、建筑施工企業(yè)總機構(gòu)統(tǒng)一管理的跨區(qū)域設(shè)立工程項目，應(yīng)按照新項目具體營業(yè)收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分所得稅，然后由工程項目向所在城市負責人稅務(wù)行政機關(guān)預(yù)繳稅款。

四、建筑施工企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)歸納測算公司應(yīng)繳企業(yè)所得稅，依照下列方式進行預(yù)繳稅款：

(一)總機構(gòu)只設(shè)跨區(qū)域工程項目的，扣減已經(jīng)從工程項目預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅后，根據(jù)其賬戶余額就近交納;

(二)總機構(gòu)只設(shè)二級分支機構(gòu)的，依照國稅發(fā)[2008]28號政策規(guī)定測算總、子公司應(yīng)繳納的稅金;

(三)總機構(gòu)不僅有統(tǒng)一管理的跨區(qū)域工程項目，還有跨區(qū)域二級分支機構(gòu)的，先扣減已經(jīng)從工程項目預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅后，然后按照國稅發(fā)[2008]28號政策規(guī)定測算總、子公司應(yīng)繳納的稅金。

五、建筑施工企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定申請辦理所得稅所得稅清算，各子公司和工程項目沒有進行年度匯算清繳?？倷C構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅款的稅金時，由總機構(gòu)負責人稅務(wù)行政機關(guān)申請退稅或抵稅之后年度的應(yīng)交所得稅。

六、跨區(qū)域運營的工程項目(包含二級下列子公司管理工作的工程項目)需向項目所在地負責人稅務(wù)行政機關(guān)出示總機構(gòu)所在地負責人稅務(wù)行政機關(guān)出具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，不提供以上證明，工程項目所在城市負責人稅務(wù)行政機關(guān)應(yīng)督促其時限補領(lǐng);無法提供以上證明，可作為單獨經(jīng)營者就近繳納稅款。與此同時，工程項目需向所在城市負責人稅務(wù)行政機關(guān)給予總部門出具的證實該工程項目歸屬于總機構(gòu)或二級分支機構(gòu)管理工作的證明材料。

七、建筑施工企業(yè)總機構(gòu)在申請公司所得稅預(yù)繳和匯算清繳時，應(yīng)附贈之而統(tǒng)一管理的跨區(qū)域運營工程項目就近預(yù)繳增值稅的完稅憑證。

跨區(qū)域經(jīng)營怎樣預(yù)繳增值稅?

依據(jù)《國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征企業(yè)增值稅試點的通告》(財務(wù)〔2016〕36號)等相關(guān)規(guī)定，自2016年5月1日起，經(jīng)營者跨區(qū)域提供建筑服務(wù)、營銷和出租不動產(chǎn)的，需向建筑服務(wù)案發(fā)地、營銷和出租不動產(chǎn)所在城市負責人國家稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地負責人國家稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)申報。其預(yù)繳增值稅測算如下所示：

◎經(jīng)營者出讓房產(chǎn)(沒有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)市場銷售自主開發(fā)項目)預(yù)繳稅款的處理方法

1.其他組織之外納稅人出讓其獲得(沒有建造)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣減房產(chǎn)購買售價或是獲得房產(chǎn)后的做價后的余額做為計稅基礎(chǔ)的，應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價款和價外費用—房產(chǎn)購買售價或是獲得房產(chǎn)后的做價)÷(1 5%)×5%

2.其他組織之外納稅人出讓其建造的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用做為計稅基礎(chǔ)的，應(yīng)預(yù)繳增值稅=所有價款和價外費用÷(1 5%)×5%

◎經(jīng)營者給予房產(chǎn)售后回租服務(wù)項目預(yù)繳稅款的處理方法

1.經(jīng)營者可用一般計稅方法的，應(yīng)預(yù)繳增值稅=含稅銷售額÷(1 11%)×3%

2.經(jīng)營者可用簡易征收的(除個人出租住房外)，應(yīng)預(yù)繳增值稅=含稅銷售額÷(1 5%)×5%

◎經(jīng)營者提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理方法

1.經(jīng)營者可用一般計稅方法的，應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價款和價外費用-收取的分包款)÷(1 11%)×2%

2.經(jīng)營者可用簡易征收的，應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價款和價外費用-收取的分包款)÷(1 3%)×3%

有關(guān)跨區(qū)域運營工程建筑業(yè)務(wù)部怎樣繳納稅款問題，小編就給大家說到這里了，我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)跨區(qū)域運營工程建筑所得稅征收管理難題已進行了有關(guān)的相關(guān)規(guī)定，跨區(qū)域經(jīng)營怎樣預(yù)繳增值稅?假如看過文中，還是不要搞清楚，那樣咨詢一下在線教師吧。