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跨區(qū)域運營工程建筑業(yè)務部怎樣繳納稅款?

我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關跨區(qū)域運營工程建筑所得稅征收管理問題的通知國稅發(fā)〔2010〕156號

二、建筑施工企業(yè)隸屬二級或二級下列子公司統(tǒng)一管理的工程項目(包含與工程項目特性同樣的工程項目總指揮部、合同書段等，相同)不就近預繳稅款所得稅，其營業(yè)收入、員工工資和總資產(chǎn)應歸納到二級分支機構統(tǒng)一核算，由二級分支機構依照國稅發(fā)[2008]28號政策規(guī)定的方法預繳稅款所得稅。

三、建筑施工企業(yè)總機構統(tǒng)一管理的跨區(qū)域設立工程項目，應按照新項目具體營業(yè)收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分所得稅，然后由工程項目向所在城市負責人稅務行政機關預繳稅款。

四、建筑施工企業(yè)總機構應歸納測算公司應繳企業(yè)所得稅，依照下列方式進行預繳稅款：

(一)總機構只設跨區(qū)域工程項目的，扣減已經(jīng)從工程項目預繳稅款企業(yè)所得稅后，根據(jù)其賬戶余額就近交納;

(二)總機構只設二級分支機構的，依照國稅發(fā)[2008]28號政策規(guī)定測算總、子公司應繳納的稅金;

(三)總機構不僅有統(tǒng)一管理的跨區(qū)域工程項目，還有跨區(qū)域二級分支機構的，先扣減已經(jīng)從工程項目預繳稅款企業(yè)所得稅后，然后按照國稅發(fā)[2008]28號政策規(guī)定測算總、子公司應繳納的稅金。

五、建筑施工企業(yè)總機構應按有關規(guī)定申請辦理所得稅所得稅清算，各子公司和工程項目沒有進行年度匯算清繳。總機構年終匯算清繳后應納所得稅額低于已預繳稅款的稅金時，由總機構負責人稅務行政機關申請退稅或抵稅之后年度的應交所得稅。

六、跨區(qū)域運營的工程項目(包含二級下列子公司管理工作的工程項目)需向項目所在地負責人稅務行政機關出示總機構所在地負責人稅務行政機關出具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，不提供以上證明，工程項目所在城市負責人稅務行政機關應督促其時限補領;無法提供以上證明，可作為單獨經(jīng)營者就近繳納稅款。與此同時，工程項目需向所在城市負責人稅務行政機關給予總部門出具的證實該工程項目歸屬于總機構或二級分支機構管理工作的證明材料。

七、建筑施工企業(yè)總機構在申請公司所得稅預繳和匯算清繳時，應附贈之而統(tǒng)一管理的跨區(qū)域運營工程項目就近預繳增值稅的完稅憑證。

跨區(qū)域經(jīng)營怎樣預繳增值稅?

依據(jù)《國家財政部、我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關全方位拉開增值稅改征企業(yè)增值稅試點的通告》(財務〔2016〕36號)等相關規(guī)定，自2016年5月1日起，經(jīng)營者跨區(qū)域提供建筑服務、營銷和出租不動產(chǎn)的，需向建筑服務案發(fā)地、營銷和出租不動產(chǎn)所在城市負責人國家稅務機關預繳稅款，向機構所在地負責人國家稅務機關稅務申報。其預繳增值稅測算如下所示：

◎經(jīng)營者出讓房產(chǎn)(沒有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)市場銷售自主開發(fā)項目)預繳稅款的處理方法

1.其他組織之外納稅人出讓其獲得(沒有建造)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣減房產(chǎn)購買售價或是獲得房產(chǎn)后的做價后的余額做為計稅基礎的，應預繳增值稅=(所有價款和價外費用—房產(chǎn)購買售價或是獲得房產(chǎn)后的做價)÷(1 5%)×5%

2.其他組織之外納稅人出讓其建造的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用做為計稅基礎的，應預繳增值稅=所有價款和價外費用÷(1 5%)×5%

◎經(jīng)營者給予房產(chǎn)售后回租服務項目預繳稅款的處理方法

1.經(jīng)營者可用一般計稅方法的，應預繳增值稅=含稅銷售額÷(1 11%)×3%

2.經(jīng)營者可用簡易征收的(除個人出租住房外)，應預繳增值稅=含稅銷售額÷(1 5%)×5%

◎經(jīng)營者提供建筑服務預繳稅款的處理方法

1.經(jīng)營者可用一般計稅方法的，應預繳增值稅=(所有價款和價外費用-收取的分包款)÷(1 11%)×2%

2.經(jīng)營者可用簡易征收的，應預繳增值稅=(所有價款和價外費用-收取的分包款)÷(1 3%)×3%

有關跨區(qū)域運營工程建筑業(yè)務部怎樣繳納稅款問題，小編就給大家說到這里了，我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關跨區(qū)域運營工程建筑所得稅征收管理難題已進行了有關的相關規(guī)定，跨區(qū)域經(jīng)營怎樣預繳增值稅?假如看過文中，還是不要搞清楚，那樣咨詢一下在線教師吧。