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發(fā)票管理辦法里的不相容職務(wù)如何定義

《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行) 》(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔2001〕41號(hào))第十九條要求，不相容職務(wù)彼此分離出來(lái)操縱規(guī)定企業(yè)依照不相容職務(wù)不相容的基本原則，有效設(shè)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以及相關(guān)崗位，確立職責(zé)范圍，產(chǎn)生彼此制衡機(jī)制。

不相容職務(wù)主要包含：受權(quán)準(zhǔn)許、業(yè)務(wù)流程經(jīng)辦人員、會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)存放、核查查驗(yàn)等職務(wù)。

因而，實(shí)行業(yè)務(wù)審批業(yè)務(wù)職位要分離出來(lái)，開(kāi)票人員及審批稅票工作人員為不兼容崗位;稅票應(yīng)當(dāng)由專職人員存放，發(fā)票存放人員及財(cái)務(wù)出納為不兼容崗位;開(kāi)票人員及收付款工作人員(財(cái)務(wù)出納)為不兼容崗位。

自然，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)規(guī)模開(kāi)設(shè)最適合的內(nèi)部控制制度，不斷完善的內(nèi)部控制制度還需要考慮到相對(duì)應(yīng)成本費(fèi)，必須符合成本效益原則。針對(duì)中小型企業(yè)，內(nèi)控制度應(yīng)適當(dāng)簡(jiǎn)化。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上什么是不相容職務(wù)

所說(shuō)不相容職務(wù)就是指這些假如由一個(gè)人出任，既可能會(huì)發(fā)生不正確和舞弊行為，又很有可能遮蓋其不正確和缺點(diǎn)違法行為的職位。不相容職務(wù)分離出來(lái)的關(guān)鍵在于“內(nèi)部結(jié)構(gòu)制約”，它規(guī)定每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都經(jīng)過(guò)2個(gè)或多個(gè)以上部門(mén)或工作人員的處理方法，促使單獨(dú)人及單位的工作中務(wù)必和其他人或單位的工作中相一致或相關(guān)聯(lián)，并受此監(jiān)管和牽制。內(nèi)控制度的建設(shè)與實(shí)施務(wù)必落實(shí)不相容職務(wù)職責(zé)分工的基本原則，其基本內(nèi)容：

①對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程無(wú)法完全由一人經(jīng)辦人員;

②錢、賬、物主抓，比如，庫(kù)房管理員承擔(dān)原料的收、發(fā)、存和管理方面，并協(xié)助備案原料的總數(shù)，而有關(guān)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理則是由財(cái)務(wù)人員承擔(dān);

③有完善嚴(yán)格憑據(jù)規(guī)章制度。

一般情況下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容一般能夠劃分成受權(quán)、審簽、審批、實(shí)行和紀(jì)錄五個(gè)流程。假如以上每一步都有相對(duì)獨(dú)立性工作的人員或單位各自執(zhí)行或?qū)嵭?，就能夠確保不相容職務(wù)的分離出來(lái)，進(jìn)而有利于內(nèi)控制度功效發(fā)揮。歸納來(lái)講，在公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行分開(kāi)的關(guān)鍵不相容職務(wù)有：

①受權(quán)開(kāi)展某種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與執(zhí)行此項(xiàng)業(yè)務(wù)職位要分離出來(lái)，如有權(quán)利確定或?qū)徍宋镔Y采購(gòu)工作的人員不可以與此同時(shí)擔(dān)任業(yè)務(wù)員職位。

②實(shí)行一些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和審查這種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的職位要分離出來(lái)，如填好賣貨發(fā)票工作人員不可以擔(dān)任審批工作人員。

③實(shí)行某種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和紀(jì)錄此項(xiàng)業(yè)務(wù)職位要分離出來(lái)，如賣貨工作人員不可以與此同時(shí)擔(dān)任財(cái)務(wù)記賬工作中。

④存放一些資產(chǎn)物資供應(yīng)和對(duì)它進(jìn)行記載的職位要分離出來(lái)，如會(huì)計(jì)部門(mén)的出納與核算員要分離出來(lái)，不可以擔(dān)任。

⑤存放一些資產(chǎn)物資供應(yīng)和核查實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)字的職位要分離出來(lái)。

⑥紀(jì)錄明細(xì)分類賬和紀(jì)錄總分類賬的職位要分離出來(lái)。

⑦備案日做賬和備案總分類賬的職位要分離出來(lái)。

有關(guān)發(fā)票管理辦法里的不相容職務(wù)如何定義的具體內(nèi)容先簡(jiǎn)要介紹到這兒，提議若是在管理方法稅票時(shí)綠色植物最好不要相溶。此外在經(jīng)營(yíng)稅票上還有其他的要求，網(wǎng)就稅票管理內(nèi)容進(jìn)行了詳解，何不了解下基本知識(shí)。