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其它應(yīng)收款有什么會(huì)計(jì)原始憑證

其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)憑證是借支單：

如出具了銀行匯票、也包括支票存根、或者因墊款還會(huì)繼續(xù)取回賬款、出入庫(kù)單、借條、另一方出具的收條等。

其他應(yīng)付款包含：

1.應(yīng)收款的各類賠償款、處罰

2.應(yīng)收款租賃外包裝的保證金

3.需向員工支付的各種各樣墊款賬款

4.備付金

5.存出保證金，如計(jì)提折舊外包裝收取的保證金

6.預(yù)收賬款轉(zhuǎn)到

7.別的各種各樣應(yīng)收款、暫付款項(xiàng)

其他應(yīng)付款的核查

公司撥出去用以項(xiàng)目投資、選購(gòu)物資各種各樣賬款，禁止在“其他應(yīng)付款”學(xué)科計(jì)算。公司產(chǎn)生別的各種各樣應(yīng)收賬款時(shí)，貸記“其他應(yīng)付款”學(xué)科，貸記相關(guān)學(xué)科;取回各種各樣賬款時(shí)，貸記相關(guān)學(xué)科，借記“其他應(yīng)付款”學(xué)科。

推行預(yù)算定額備付金體制的公司，針對(duì)申領(lǐng)的備付金理應(yīng)按時(shí)向會(huì)計(jì)單位費(fèi)用報(bào)銷。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷數(shù)用現(xiàn)錢補(bǔ)充備付金預(yù)算定額時(shí)，貸記“期間費(fèi)用”等課程，借記“現(xiàn)錢”或“存款”學(xué)科，費(fèi)用報(bào)銷數(shù)與撥補(bǔ)數(shù)都不再根據(jù)“其他應(yīng)付款”學(xué)科計(jì)算。

公司其他應(yīng)付款與其他部門的財(cái)產(chǎn)互換，或者以財(cái)產(chǎn)換入其他部門的其他應(yīng)付款等，對(duì)比“應(yīng)收帳款”學(xué)科的有關(guān)計(jì)算要求開展賬務(wù)處理。

企業(yè)需要按時(shí)或是最少在每年的本年度終結(jié)，對(duì)其他應(yīng)付款開展安全檢查，預(yù)估其可能出現(xiàn)的壞賬，并計(jì)提壞賬。公司針對(duì)不可以收回其他應(yīng)付款理應(yīng)查找原因，追責(zé)。對(duì)實(shí)在無法收回，依照公司的管理管理權(quán)限，經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)監(jiān)事會(huì)，或主管(場(chǎng)長(zhǎng))大會(huì)相同或組織準(zhǔn)許做為壞賬，沖回提取壞賬損失。

審核批準(zhǔn)做為壞賬損失的其他應(yīng)付款，貸記“壞賬損失”學(xué)科，借記“其他應(yīng)付款”學(xué)科。

已確定并轉(zhuǎn)銷的壞賬，如果將來又取回，按照實(shí)際收回額度，貸記“其他應(yīng)付款”學(xué)科，借記“壞賬損失”學(xué)科;與此同時(shí)，貸記“存款”學(xué)科，借記“其他應(yīng)付款”學(xué)科?！捌渌麘?yīng)付款”學(xué)科應(yīng)按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目分類，并按照不同類型的借款人設(shè)定明細(xì)分類賬，開展明細(xì)核算?！捌渌麘?yīng)付款”學(xué)科期終貸方余額，反應(yīng)公司并未收回其他應(yīng)付款。

一、核查其他應(yīng)付款內(nèi)控制度

對(duì)其他應(yīng)付款內(nèi)控制度檢查的時(shí)候，需要注意：

1.被查單位是不是設(shè)立了很明確的職責(zé)權(quán)限規(guī)章制度?！捌渌麘?yīng)付款”的總分類賬和明細(xì)分類賬戶的備案應(yīng)當(dāng)由不同類型的員工各自備案;現(xiàn)錢收費(fèi)員不可從業(yè)其他應(yīng)付款的做賬工作中。

2.是不是設(shè)立了備付金申領(lǐng)和報(bào)銷管理，備付金額度的明確是否可行，具體實(shí)行是不是嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度操縱。

3.是不是設(shè)立了外包裝的私收、領(lǐng)發(fā)、回收利用、退還等制度，是不是設(shè)專職人員存放，是否存在獨(dú)立的帳本紀(jì)錄。

4.是不是創(chuàng)建按時(shí)清除規(guī)章制度，其他應(yīng)付款的催收工作是不是立即等。

二、應(yīng)用審查法查驗(yàn)其他應(yīng)付款

(全方位審查“其他應(yīng)付款"明細(xì)分類賬)

根據(jù)審查引言表明及業(yè)務(wù)范疇，看它的是不是記還有不歸屬于“其他應(yīng)付款”帳戶計(jì)算范疇的各類應(yīng)收款和暫付款項(xiàng);是否存在需向員工支付的各種各樣墊款賬款;是否存在長(zhǎng)期掛賬狀況;是否存在將其他應(yīng)付款違反規(guī)定轉(zhuǎn)銷的狀況等。

三、應(yīng)用核查法查驗(yàn)其他應(yīng)付款

(在審查明細(xì)分類賬的前提下，再核查記帳憑證及會(huì)計(jì)原始憑證)

不屬“其他應(yīng)付款”帳戶核算具體內(nèi)容，通常根據(jù)查詢記帳憑證及會(huì)計(jì)原始憑證就一目了然了。通過審核記帳憑證及會(huì)計(jì)原始憑證，可查清墊款賬款具體內(nèi)容和墊付款作壞賬解決的重要依據(jù)，因此判定其會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否正確;根據(jù)核查記帳憑證及會(huì)計(jì)原始憑證，可查清貸款單位(企業(yè))、貸款人、借款時(shí)間、貸款緣故、借款額度、還貸情況及長(zhǎng)期性托欠金額等;根據(jù)核查記帳憑證及會(huì)計(jì)原始憑證，可查明公司將其他應(yīng)付款做為壞賬解決的重要依據(jù)是不是合規(guī)管理。

四、應(yīng)用調(diào)查法查驗(yàn)其他應(yīng)付款

(給對(duì)方企業(yè)調(diào)研)

在核查法的前提下，針對(duì)狀況不一致的其他應(yīng)付款，應(yīng)調(diào)研另一方企業(yè)，是不是已經(jīng)將房租或保證金等退還，而公司沒有進(jìn)賬，轉(zhuǎn)作“公款私存”或者被相關(guān)人員受賄;針對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)了解相關(guān)人員，查明應(yīng)取回賬款長(zhǎng)時(shí)間掛帳的主要原因，進(jìn)而進(jìn)一步弄清很有可能徇私舞弊的全流程。

看過其它應(yīng)收款有什么會(huì)計(jì)原始憑證后，事實(shí)上會(huì)計(jì)拿到其它應(yīng)收款的會(huì)計(jì)原始憑證以后，就應(yīng)當(dāng)要把其妥善保管，假如不將其它應(yīng)收款妥善保管的話在記賬時(shí)找不著還會(huì)特殊的不便，實(shí)際會(huì)計(jì)原始憑證遺失的解決具體內(nèi)容可以從在網(wǎng)上得到掌握。