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企業(yè)存貨出租的流轉(zhuǎn)稅如何處理

答:以實例來描述 A公司是一制造業(yè)企業(yè),主要產(chǎn)品游船、游艇等商品.2008年青島奧帆賽期內(nèi),該企業(yè)按政府部門需要提供一批游艇船殼(沒有安裝汽車發(fā)動機)給有需求的參賽隊伍,參賽隊伍安裝好自身帶上發(fā)動機后進(jìn)行練習(xí).A企業(yè)在奧帆賽期內(nèi)共租用船殼20余艘,租賃期限多見1-2個月,共扣除租費rmb200萬余元.租用完畢,參賽隊伍取回其帶有的汽車發(fā)動機,該企業(yè)取回這種船殼后再次用以生產(chǎn)制造,目前已售賣5艘.該企業(yè)早已按租賃收入申請支付了增值稅和所得稅

1、在商品(船殼)租賃階段視同銷售計稅企業(yè)增值稅,取回再再加工至竣工,完成正常的市場銷售的時候再計稅企業(yè)增值稅;租賃收益做為增值稅應(yīng)稅收入計稅增值稅.

2、船殼租賃個人行為,做為視同銷售與租賃行業(yè)的混合銷售行為,收益計稅企業(yè)增值稅;租賃收益不會再獨立計稅增值稅.

3、租賃時,船殼總體視同銷售,測算增值稅銷項稅;取回時,船殼總體視作售后回購,測算增值稅進(jìn)項稅,或做為銷售折讓,容許抵減本期增值稅銷項稅.租賃收入做為增值稅應(yīng)稅行為交納增值稅.

4、船殼租賃視同銷售,取回再市場銷售時依照處理固定資產(chǎn)依4%增值稅率遞減計稅企業(yè)增值稅;租賃收益做為增值稅應(yīng)稅收入計稅增值稅.

5、租賃未作企業(yè)增值稅視同銷售,視作混合銷售個人行為,租賃收益交納增值稅,相匹配企業(yè)增值稅作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出.半成品加工船殼取回再再加工,具體竣工完成市場銷售的時候再按規(guī)定計稅企業(yè)增值稅.

6、租賃階段未作企業(yè)增值稅視同銷售.租賃收益交納增值稅,相匹配企業(yè)增值稅亦未作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,宣布市場銷售時依照銷售總額計稅企業(yè)增值稅.

7、租賃階段僅就租賃收益繳納稅費,船殼一部分不視同銷售.宣布完成市場銷售時,然后按照投資性房地產(chǎn)計稅企業(yè)增值稅.

庫存商品有哪些特點

⑴庫存商品是權(quán)益資本,這一點不同于無形資產(chǎn)攤銷.

⑵庫存商品有較強的流通性.在企業(yè)當(dāng)中,庫存商品常常處在持續(xù)市場銷售、損耗、選購、或初始化中,具備很快的流通性和很明顯的流通性.

⑶庫存商品具備及時性和產(chǎn)生潛在性損害的概率.在正常生產(chǎn)經(jīng)營下,庫存商品可以周期性地轉(zhuǎn)換成貨幣資產(chǎn)或其他資產(chǎn),但是長期不可以損耗的庫存商品就很有可能變成庫存積壓或降價銷售,進(jìn)而造成公司損失 .

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