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應(yīng)收帳款掛帳的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有什么?

公司期終高額的應(yīng)收帳款,一般有兩種很有可能.一種是公司的確簽署了預(yù)收賬款合同,接到預(yù)收賬款,實(shí)際業(yè)務(wù)流程都還沒實(shí)行;另一種是由于公司產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程后,接到賬款但卻沒有開票.

第一種狀況,歸屬于科學(xué)合理的應(yīng)收帳款,與真正業(yè)務(wù)流程一致,并沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

另一種前提下,必須從業(yè)務(wù)流程的本質(zhì)各自考慮到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、所得稅及增值稅加工處理.

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上是不是確認(rèn)收入要了解下列幾個(gè):

1)產(chǎn)品使用權(quán)里的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)與酬勞已轉(zhuǎn)換給供貨方;

2)并沒有保存與產(chǎn)品使用權(quán)相關(guān)聯(lián)的再次管理權(quán)限,也并未對(duì)售賣的產(chǎn)品執(zhí)行再次管控權(quán);

3)收入額度能可信賴的計(jì)量檢定;

4)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益很有可能注入公司;

5)有關(guān)的已經(jīng)發(fā)生也將產(chǎn)生成本能可信賴的計(jì)量檢定;

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上,適用之上標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,預(yù)收賬款就應(yīng)該轉(zhuǎn)到收益.

預(yù)收賬款銷售產(chǎn)品的,在發(fā)出商品時(shí)做到收入準(zhǔn)則時(shí)點(diǎn),預(yù)收賬款方法給予勞務(wù)服務(wù)的,勞務(wù)公司不跨期的,在勞務(wù)公司結(jié)束時(shí)做到收確定的時(shí)段;勞務(wù)公司跨期的,按完工百分比法確認(rèn)收入的達(dá)到.

所得稅法收入準(zhǔn)則時(shí)點(diǎn):

1)產(chǎn)品使用權(quán)里的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)與酬勞已轉(zhuǎn)換給供貨方;

2)并沒有保存與產(chǎn)品使用權(quán)相關(guān)聯(lián)的再次管理權(quán)限,也并未對(duì)售賣的產(chǎn)品執(zhí)行再次管控權(quán);

3)收入額度能可信賴的計(jì)量檢定;

4)有關(guān)的已經(jīng)發(fā)生也將產(chǎn)生成本能可信賴的計(jì)量檢定;

采用預(yù)收賬款銷售商品的項(xiàng)目,達(dá)到之上要求的,發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的達(dá)到.

采用預(yù)收賬款勞務(wù)的,勞務(wù)公司不跨期的,為勞務(wù)公司結(jié)束時(shí)確認(rèn)收入的達(dá)到;勞務(wù)公司跨期的,按完工百分比法確認(rèn)收入的達(dá)到;

通過上述比照,能夠了解到了按預(yù)收賬款市場銷售,會(huì)計(jì)確認(rèn)收益后,企業(yè)所得稅還會(huì)做到納稅時(shí)間時(shí)長,因此一般不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異.

企業(yè)增值稅收入確認(rèn)時(shí)段:

采用預(yù)收賬款方法銷售商品的,貨品傳出后發(fā)生增值稅納稅責(zé)任;

采用預(yù)收賬款方法提供服務(wù),在管理環(huán)節(jié)中接到賬款或合同規(guī)定收付款的后發(fā)生增值稅納稅責(zé)任.

依據(jù)之上要求,公司的預(yù)收賬款的項(xiàng)目假如具體已經(jīng)發(fā)生,只是因?yàn)椴]有開票而把收付款放在應(yīng)收帳款的,提議確認(rèn)收入,按照規(guī)定申報(bào)增值稅及所得稅;

有些VIP覺得我們未獲得成本發(fā)票,并沒有成本費(fèi),確認(rèn)收入并不是不一致嗎?

依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制,本期發(fā)生的成本必須在今天確定,未獲得發(fā)票理應(yīng)按合同總金額暫估確定;

暫估確定的成本,在所得稅年度匯算清繳進(jìn)行前獲得發(fā)票,不用開展納稅調(diào)增,不然不可以在今天所得稅抵扣;

未獲得發(fā)票而調(diào)減的成本,在后來的5年之內(nèi)所取得的,能通過專項(xiàng)申報(bào)的形式追補(bǔ)確定當(dāng)發(fā)生本年度,換句話說產(chǎn)生年度的申報(bào)單需要重新填好申請(qǐng).

應(yīng)收帳款界定表明

應(yīng)收帳款(Deposit received)主要是指向購料方應(yīng)收的購料預(yù)付款或者部分錢款.公司應(yīng)收的錢款待具體售賣產(chǎn)品、產(chǎn)品或勞務(wù)時(shí)再次抵減.應(yīng)收帳款要以交易雙方協(xié)議和合同書為基礎(chǔ),由供貨方事先付款一部分(或部分) 錢款給供應(yīng)商而造成的一項(xiàng)債務(wù),此項(xiàng)債務(wù)得用往后的商品或服務(wù)勞務(wù)公司來償還.

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