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稅控設(shè)備抵扣升值稅怎么申報?

答:

《國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備與技術(shù)維護費抵扣企業(yè)增值稅稅款相關(guān)政策的通知》(稅務(wù)〔2012〕15號)第一條要求,增值稅納稅人2011年12月1日(含)之后第一次選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備(包含分離票機)付款費用,可持選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備所取得的增值稅發(fā)票,及交納的技術(shù)性維護費用,可持技術(shù)維護服務(wù)單位出具的技術(shù)性維護費用稅票,在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣(抵扣額為價稅合計額),不夠抵扣不可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

依據(jù)上述文件規(guī)定,2011年12月1日之后, 公司第一次選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備收取的費用以及交納的技術(shù)性維護費用,實際抵扣進(jìn)項稅或是抵扣企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額分以下這些狀況:

(1)經(jīng)營者第一次選購專業(yè)設(shè)備付款費用,全額的抵扣企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額,不可申報抵扣進(jìn)項稅, 不夠抵扣不可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣;

(2)經(jīng)營者非第一次選購專業(yè)設(shè)備付款費用,按照規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅,不可全額的抵扣企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額;

(3)選購非企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備(如復(fù)印機和手機),按照規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅,不可全額的抵扣企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額;

(4)交納的技術(shù)性維護費用(沒有補繳社保的2011年11月30日之前的技術(shù)性維護費用),可持技術(shù)維護服務(wù)單位出具的技術(shù)性維護費用稅票,在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣,不夠抵扣不可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

購置稅控設(shè)備怎樣下降企業(yè)增值稅?

答:

《國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備與技術(shù)維護費抵扣企業(yè)增值稅稅款相關(guān)政策的通知》(稅務(wù)〔2012〕15號)要求,自2011年12月1日起,增值稅納稅人選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備收取的費用以及交納的技術(shù)性維護費用可以從企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣.文中將對經(jīng)營者選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備收取的費用以及交納的技術(shù)性維護費用的會計處理和納稅調(diào)整展開討論,以便納稅人申請繳納稅費時參照.

稅務(wù)〔2012〕15號文件規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日之后第一次選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備(包含分離票機)付款費用,可持選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備所取得的增值稅發(fā)票,在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣(抵扣額為價稅合計額),不夠抵扣不可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.增值稅納稅人2011年12月1日之后交納的技術(shù)性維護費用(沒有補繳社保的2011年11月30日之前的技術(shù)性維護費用),可持技術(shù)維護服務(wù)單位出具的技術(shù)性維護費用稅票,在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣,不夠抵扣不可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.增值稅一般納稅人付款的消費企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備收取的費用以及交納的技術(shù)性維護費用在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣的,其增值稅發(fā)票不當(dāng)作進(jìn)項稅抵扣憑據(jù),其進(jìn)項稅不可從銷項稅額中抵稅.

企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)包含:企業(yè)增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨品交通運輸業(yè)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)、車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和道路、河道貨品交通運輸業(yè)稅票稅控系統(tǒng).

企業(yè)增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專業(yè)設(shè)備包含金稅卡、IC卡、讀寫器或稅控盤和報稅盤;貨品交通運輸業(yè)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備包含航天金稅盤和報稅盤;車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和道路、河道貨品交通運輸業(yè)稅票稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備包含航天金稅盤和傳送盤.

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