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總分機(jī)構(gòu)示范點(diǎn)經(jīng)營者升值稅怎么計算呢?

答: 一、經(jīng)國家財政部與國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局核準(zhǔn)的總機(jī)構(gòu)示范點(diǎn)經(jīng)營者以及子公司,依照本辦法的相關(guān)規(guī)定測算繳納稅費(fèi).

二、總機(jī)構(gòu)理應(yīng)歸納測算總機(jī)構(gòu)以及子公司產(chǎn)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》列出業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅,抵扣子公司產(chǎn)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》列出業(yè)務(wù)流程已交納增值稅稅金(包含預(yù)繳稅款和補(bǔ)交增值稅稅金)后,在總機(jī)構(gòu)所在地解繳進(jìn)庫.總機(jī)構(gòu)銷售商品、給予生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù),依照企業(yè)增值稅暫行規(guī)定及有關(guān)規(guī)定就近申請繳納稅費(fèi).

三、總機(jī)構(gòu)歸納的應(yīng)征入伍增值稅銷售額,為總機(jī)構(gòu)以及子公司產(chǎn)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》列出業(yè)務(wù)應(yīng)征入伍增值稅銷售額.

四、總機(jī)構(gòu)歸納的銷項(xiàng)稅,依照本辦法第三條所規(guī)定的應(yīng)征入伍增值稅銷售額和所得稅稅率測算.

五、總機(jī)構(gòu)歸納的進(jìn)項(xiàng)稅,就是指總機(jī)構(gòu)以及子公司因產(chǎn)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》列出業(yè)務(wù)流程而購進(jìn)貨物或是接納生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅,支出或是壓力增值稅稅款.總機(jī)構(gòu)以及子公司用以產(chǎn)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》列出業(yè)務(wù)流程以外的進(jìn)項(xiàng)稅不可歸納.

六、子公司產(chǎn)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》列出業(yè)務(wù)流程,依照應(yīng)征入伍增值稅銷售額和預(yù)征率測算繳納稅費(fèi).計算方法如下所示:

應(yīng)預(yù)繳稅款增值稅=應(yīng)征入伍增值稅銷售額×預(yù)征率

預(yù)征率由國家財政部與國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求,并及時進(jìn)行更改.

子公司銷售商品、給予生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù),依照企業(yè)增值稅暫行規(guī)定及有關(guān)規(guī)定就近申請繳納稅費(fèi).

七、子公司產(chǎn)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》列出業(yè)務(wù)流程本期已預(yù)繳稅款增值稅稅金,在總機(jī)構(gòu)本期所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣不盡的,能夠結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

八、每一年的第一個納稅申報期完成后,對上一年度總分機(jī)構(gòu)匯總納稅問題進(jìn)行結(jié)算.總機(jī)構(gòu)和子公司本年度結(jié)算銷項(xiàng)稅,依照分別市場銷售營收占比和總機(jī)構(gòu)歸納的上一年度銷項(xiàng)稅稅率計算.子公司預(yù)繳稅款增值稅超出其本年度結(jié)算銷項(xiàng)稅的,根據(jù)中止之后納稅申報期預(yù)繳稅款的形式加以解決.子公司預(yù)繳稅款增值稅低于其本年度結(jié)算銷項(xiàng)稅的,差值一部分在日后納稅申報期由子公司在預(yù)繳稅款時一并就近補(bǔ)交進(jìn)庫.

九、總機(jī)構(gòu)以及子公司的許多企業(yè)增值稅涉稅事項(xiàng),依照增值稅改征所得稅示范點(diǎn)現(xiàn)行政策及其它企業(yè)增值稅相關(guān)政策實(shí)施.

十、總分機(jī)構(gòu)示范點(diǎn)經(jīng)營者企業(yè)增值稅實(shí)際管理?xiàng)l例國家實(shí)行稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局再行制訂.

總分機(jī)構(gòu)歸納測算繳納稅費(fèi)中總結(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額包含的 范圍是什么?

答:依據(jù)國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)再次下發(fā)《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》工作的通知(稅務(wù)〔2013〕74號)要求,總機(jī)構(gòu)歸納的進(jìn)項(xiàng)稅,就是指總機(jī)構(gòu)以及子公司因產(chǎn)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》列出業(yè)務(wù)流程而購進(jìn)貨物或是接納生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅,支出或是壓力增值稅稅款.總機(jī)構(gòu)以及子公司用以產(chǎn)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》列出業(yè)務(wù)流程以外的進(jìn)項(xiàng)稅不可、歸納.

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