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職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表的作用是什么

本表主要反映納稅人發(fā)生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出)情況,以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況.?特別強(qiáng)調(diào):只要發(fā)生相關(guān)職工薪酬支出,不論是否納稅調(diào)整,均需填報本表.

職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填

1、第1列"賬載金額"填寫納稅人依據(jù)本單位的相關(guān)賬簿里的相關(guān)會計科目記錄的金額,這里的金額是按照會計制度的規(guī)定確定的金額;

2、第2列"實際發(fā)生額"填寫納稅人各相關(guān)會計科目實際發(fā)生的金額;

3、第3列"稅收規(guī)定扣除率"填寫指定的項目規(guī)定的稅收扣除率,其中:職工教育經(jīng)費的稅收扣除率請從申報系統(tǒng)的下拉菜單選擇,其他各項的扣除率按照下圖所示填列;

4、第4列第5行"以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額"填寫第5行"按稅收規(guī)定比列扣除的職工教育經(jīng)費"以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出余額,第4行會自動生成數(shù)據(jù);

5、第5列"稅收金額",本列應(yīng)特別注意三個字"孰小值","稅收金額"只取各項目中按照不同規(guī)定生成的金額中的最小值;?

6、第6列"納稅調(diào)整金額",填寫本表第1列金額減去第5列金額的余額;

7、第7列第5行"累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額",填寫本表第5行"按稅收規(guī)定比列扣除的職工教育經(jīng)費"第1列加第4列減去第5列后的余額,第4行根據(jù)第5行的金額自動生成.

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